农村信用社抵债资产管理过程中存在的问题及建议.docx

农村信用社抵债资产管理过程中存在的问题及建议 　　抵债资产是指信用社依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产及财产权。收取抵债资产是信用社实施资产保全的重要手段之一，对于维护合法权益、规避和化解经营风险，尤其是对盘活以前年度形成的大量不良资产、优化信贷资产结构、提高经济效益和盈利水平有着十分重要的作用。笔者认为，当前农信社在抵债资产的管理中，由于接收单位认识上的偏差及管理措施不够到位存在较多问题，有待于进一步规范和完善。 （一）抵债资产管理中存在的主要问题 　　1.抵债资产按照业务流程主要分为收取、保管和处置三个环节，同时涉及抵债资产的会计核算及档案资料保管，还受到市场变动、价格波动、税费调整、变现方式等因素的影响。在上述各个环节中均存在着一些不容忽视的问题。 　　2.责任不明确，重收轻管现象严重。待处理抵债资产未按规定登记保管，缺乏严密的交接手续和定期检查、核对以及进行适当的保养，出现丢失、毁损、自用等现象。原因一是部分接收单位存在着严重的重收清管思想。有些单位虽然规范了抵债资产的保管、领用、退回、变更保管制度，但接收单位在实际操作过程中未能严格按规定执行。对抵债资产收回后的保管工作未纳入目标管理，未落实经办责任人和保管责任人制度。二是收取的抵债资产范围广、种类多、数量大，由于受人力、人员素质、经费、存放场地等因素的限制，给保管工作带来的困难较大。三是对房地产、机器设备等信用社无法存放的部分抵债资产只能委托他人代管，甚至异地保管，从而使得抵债资产难以保障安全完整。 　　3.手续不完善，导致处置变现难。由于农信社条件有限，个别单位收回的车辆因保管不善、手续不健全，收回单位业务需要而自用，由于车辆市场价格变动较大，变现价格往往低于收回价格，部分农信社收回的房屋和土地没有产权证明，只是协议收回，导致处置变现难； （二）加强抵债资产管理的措施及建议 　　1.严格执行省联社下发的《风险管理制度》，今后农信社在接收抵贷资产时要从源头抓起，对容易贬值的车辆及设备等低值易耗品暂不接收；2、对有增值空间的优良抵贷资产（门市房及国有出让用地）要及时进行处理，实行阳光操作；3、对新接收的抵贷资产手续要完备，对抵贷资产的过户、产权登记、契约、公证等法律手续要及时办理，为处置变现抵贷资产打下良好的基础。 　　2.科学合理地确认抵债资产价值，从源头防范抵债资产处置损失。在抵债资产收取评估时坚持科学谨慎的态度，根据处置变现尽快实现的特性，一是应选择信誉好、技术力量雄厚的资产评估机构。二是应选用适当的评估方法和技术要求，进行资产评估。三是加强信用社各部门之间的协调配合，监督资产评估机构评估报告的质量和资产评估结果。以实现抵债资产处置变现价值的最大化。 　　3.加强对抵债资产的实物管理，以实现抵债资产的保值增值。信用社应在完善抵债资产的保管、领用、退回、变更保管制度的基础上，明确人员和职责，适当投入人力、物力、财力对实物抵债资产区分不同情况、不同种类加以保管，以保持抵债资产原有的形态和技术性能，尽可能保持其原有的使用价值，进而在变现时实现保值增值。 　　综上所述，完善农村信用社抵债资产管理，有利于维护农信社的合法权益，规避和化解经营风险，优化信贷资产结??，提高经营效益和盈利水平。因此，信用社要进一步加强抵贷资产的管理和处置，防止出现新的资产风险。