审核信用证项下的单据.pptx

审核信用证项下的单据;;第十一章 审核信用证项下的单据;第一节 单据审核的基本内容;;;;6、发票金额不超过信用证余额并与汇票一致； 7、信用证的金额、单价及商品的数量单位前面如加有(约、近似、大约)或类似词语时，发票金额、单价、数量可有不超过10%的增减或伸缩性； 8、如果信用证和合同中规定的单价含有“佣金”,发票要照样填写，不应以“折扣”字样代替； 9、信用证无特殊规定，发票不许列入包租、佣金、电报费等额外费用； 10、提供与信用证要求一致的发票份数； 11、发票无需签字，如信用证要求发票被签字、公证人证实、合法化证明等，应保证照办。;; 8、货物的描述一般符合信用证所说明的货物描述，货名、唛头、号码、数量、重量以及其他规格，要与表现在其他单据上面的内容相同。 9、提单的份数。除非信用证另有规定，提交的提单应为全套。 10、提单上的起运港是否与信用证的规定相符。 11、提单的卸货港是否与信用证的规定相符。 12、提单的转运路线是否符合信用证规定。 13、有些信用证要求提单副本也须签字，要审查是否办到。 14、提单的特殊记载内容非信用证所允许。;;; 11、保险责任在保险单据上必须表明，至少覆盖从信用证所规定的货物装运、发运或接管地到卸货或最终目的地之间的路程。 12、检验代理：一般为保险公司在目的地的代理检验人，以便在货物受损、被保险人索赔时，就近勘察，确定赔偿责任。 13、赔偿偿付地点。 14、出单公司地址。一般在受益人所在地。 15、出单日期。一般为保险人责任开始日，保险单据的日期不得晚于货物在信用证规定的地点装船发运或接管的日期。 16、保险单据记载有任何更改，应被适当证实。;;;;;;第二节 审核单据的原则、尺度和方法;;3.单证相符、单单一致的程度 审核单据要达到什么程度的单证相符、单单一致，可以分为严格一致和实质一致两种情况。 (1)严格一致，是指单据和信用证条款之间，单据和单据之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的相符，即使是拼写错误，也构成不符点。 (2)实质性一致,是指单据允许有差异，只要差异不构成对信用证内容的实质性??背，不违反“公平、合理、善意”的单据处理原则就可以。;;;;3.横审法 应注意： (1)当信用证有修改时，应先确认受益人对修改书是否书面表示拒绝或接受，然后再根据原信用证或原信用证的修改书审核有关单据； (2)仔细分析信用证，信用证中每涉及一种单据，即按单据条款审核对应的单据，以达到单证一致。 (3)阅读信用证文句，并与单据核对； (4)按信用证有关条款审核完所有的单据后，剩下的则属于信用证未规定的单据，应退还交单人，或将其照转，相关银行不承担责任。;;;;3、计算费用 出口地银行按银行规定的收费种类和费率表，计算应收费用。出口地银行收取的费用通常包括：信用证通知费、预通知费、信用证修改通知费、保兑费、议付费、邮电费等等。 4、缮制议付通知书及寄单 出口地银行审单完毕，对于合格单据，即可缮制议付通知书寄单索汇。议付通知书一式多联，其中第一联和第二联随单据寄送开证行，在当议付信用证项有信索条款时，第三联作为索汇函寄往偿付行，其余各联作为议付行的传票附件或归档备查。;第三节 交单;;;5.受益人直接向开证行交单 受益人直接向开证行交单出现于以下情况： （1）在直接付款信用证项下； （2） 当信用证是自由议付信用证时，受益人找不到或不愿找议付的银行时； （3）当信用证金额特别巨大时。 受益人直接向开证行交单要自行承担单据寄送途中的遗失风险，当单据出现风险时，无法再对单据进行修改，同时要匡算合理的单据在途时间，确保在信用证有效期到期之间单据已经寄达开证行。 ;第四节 指定银行和开证行对单据的处理;;;;; （5）除商业发票外，其他单据中的货物、服务或履约行为的描述，可使用与信用证中的描述不矛盾的概括性用语； （6）如果信用证要求提交运输单据，保险单据或商业发票之外的单据，却未规定出单人及数据内容，则只要提交的单据看似满足所要求单据的功能，银行将接受此类单据； （7）提交的非信用证要求的单据将不被理会，并退还给交单人； （8）如果信用证含有一项条件，但未规定用以表明该条件得到满足的单据，银行将视作未作规定而不予理会； ; （9）单据的日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期； （10）当受益人和申请人的地址出现在规定单据中时，无需与信用证或其他单据的记载完全一致。但必须与信用证所规定的相应地址在同一个国家。 （11）任何单据上的托运人或发货人可以不是信用证的受益人； （12）运输单据可以由任何人出具，无须为承运人、船东、船长或租船人，只要其符合UCP600第19-24款的相关规定。;;;;;;;第五节 常见的单据不符点;;