增值税纳税申报表2.doc

本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列（ 增 值 税 纳 税 申 报 表（适用于增值税一般纳税人） 进项税额 12 1,185.00 0 上期留抵税额 13 0 0 —— 进项税额转出 14 0 0 免、抵、退应退税额 15 0 —— —— 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16 0 —— —— 应抵扣税额合计 17 12+13-14-15+16 1,185.00 —— 0 —— 实际抵扣税额 18（如17 11，则为17，否则为11） 1,185.00 0 —— 应纳税额 19 11-18 10,565.00 2,550.00 期末留抵税额 20 17-18 0 0 —— 简易征收办法计算的应纳税额 21 0 0 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 22 —— —— —— —— 应纳税额减征额 23 0 0 应纳税额合计 24 19+21-23 10,565.00 2,550.00 税款缴纳 期初未缴税额（多缴为负数） 25 —— —— —— —— 实收出口开具专用缴款书退税额 26 —— —— —— —— 本期已缴税额 27 28+29+30+31 —— —— —— —— ①分次预缴税额 28 0 —— 0 —— ②出口开具专用缴款书预缴税额 29 —— —— —— —— ③本期缴纳上期应纳税额 30 —— —— —— —— ④本期缴纳欠缴税额 31 —— —— —— —— 期末未缴税额（多缴为负数） 32 24+25+26-27 —— —— —— —— 其中：欠缴税额（≥0） 33 25+26-27 —— —— —— —— 本期应补 退 税额 34＝24-28-29 10,565.00 —— 2,550.00 —— 即征即退实际退税额 35 —— —— 一般纳税人案例讲解（兼营应税货物及应税服务） 题解： （1）应税服务销售额 40,000+25,000 65,000（业务一销售额+业务二销售额） （2）应税服务销项税额 2,400+4,250 6,650（业务一销项税额+业务二销项税额） （3）一般货物及劳务销售额 20,000+10,000 30,000 （业务三销售额+业务四销售额） （4）一般货物及劳务销项税额 3,400+1,700 5,100（业务三销项税额+业务四销项税额） （5）即征即退货物及劳务销售额 15,000（业务五销售额） （6）即征即退货物及劳务销项税额 2,550（业务五销项税额） （7）本期认证相符且本期申报抵扣的的增值税专用发票金额 4,000+3,000+2,000+500 9,500（业务六至业务九金额之和） （8）本期认证相符且本期申报抵扣的的增值税专用发票税额 680+180+220+500*7% 1,115（业务六至业务九税额之和） （9）非试点地区开具的运输发票可申报抵扣的金额 1,000 1,000（业务十金额） （10）非试点地区开具的运输发票可申报抵扣的税额 1,000*7% 70 （业务十税额） 提示：业务九中收票方应按照7%的税率计算可抵扣的进项税额，即500*7% 35元。 案 例 C企业，增值税一般纳税人。从事计算机硬件的销售业务并提供技术咨询服务及设备租赁服务,2012年9月份发生如下业务： 一、上期留抵税额 2012年8月31日，“一般货物及劳务”列第20栏“期末留抵税额”为零。 销售情况 ★业务一：取得技术咨询服务费，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额40,000元，销项税额2,400元。 ★业务二：出租机械设备，开具《增值税普通发票》，销售额25,000元，销项税额4,250元。 ★业务三：销售电脑一批，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额20,000元，销项税额3,400元。 ★业务四：销售电脑配件一批，开具《增值税普通发票》，销售额10,000元，销项税额1,700元。 ★业务五：销售软件产品，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额15,000元，销项税额2,550元。 三、进项税额的情况 ★业务六：购进电脑一批，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额4,000元，税额680元。 ★业务七：接受营改增试点地区纳税人提供的应税服务，取得《增值税专用发票》，金额3,000元，税率6%，税额180元。 ★业务八：取得营改增试点地区纳税人开具的《货物运输业增值税专用发票》，金额2,000元，税率11％， 税额220元。 ★业务九：取得营改增试点地区税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》，票面左上角注明“代开”字样，金额500元，“税率”栏为“***”，“税额”栏为“***”。 ★业务十：取得营改增