竣工财务决算审计内容与重点.docx

竣工财务决算审计内容与重点 投资工程开工财务决算审计内容与重点〔一〕工程立项及前期费用审计1、审核根本建立程序执行状况。现行根本建立前期工作程序包括：工程建议书、可行性讨论报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作前方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前的工程立项、可行性讨论、初步设计、概算、工程报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。2、可行性讨论报告的审查。一是审查对所提出的工程背景是否真实，建立条件能否落实，可行性讨论内容是否齐全，深度能否到达规定的要求并满足设计需要。二是审查担当可行性讨论的单位是否具备相应的资格，对工程论证是否充分，可行性讨论报告的审核批准是否严格遵守审批程序。三是审查可行性讨论中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否实在可行。3、审核设计内容是否符合可行性讨论批复的要求，建立工程的建立规模和实际标准是否与可行性讨论报告文件相符，有无超规模、超标准问题。4、审核是否具有相应资质的设计单位，依据批准的可行性讨论报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制方法、定额和标准。初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随便打破。5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平〞等相关根底性设施的支出是否真实、合法。〔二〕工程招投标审计1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进展审核：招标文件是否经过审查；招标监视过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。2、假如有甲方挺直分包的工程，对分包队伍是否经过比选进展审核。分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工力量和报价根据招投标程序进展确定。〔三〕合同审计1、审核建立工程是否全面推行合同制。审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进展审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。2、对审计进点前已签订的合同，审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款方法、奖惩、保修准时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。依据审核状况出具管理建议书。3、假如有甲方挺直分包的工程，对分包合同价格确实定是否合理进展审核，对分包合同签定条款的合规合理性进展审核。4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。〔四〕工程监理的审计。审查监理单位资质的真实性和合法性；审查有无工程监理规划和监理细那么；审查工程建立监理的体制是否标准合理；是否加强现场监理和施行跟踪监管；对工作失误或弄虚作假造成损失的，要会同有关部门赐予必要的处理惩罚。〔五〕建立工程的开工决算进展审计。审核开工决算的工程量是否真实、精确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否精确、合规；建立工程概预算最终执行状况如何。主要包括：1、仔细审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规章、是否精确；2、对必需丈量的工程工程，要进展实地测量计算工程量；3、检查分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；4、核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；5、核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量全都；6、有关材料调价是否按规定进展调整；7、核查决算工程是否与设计施工图纸相符；8、审核设计变更和现场签证是否存在与中标书工程重复计算的现象；9、审核有无实际施工中用法的材料的品种、规格、数量与所报送结算不全都的状况；10、如有甲方挺直分包的工程，会同建立单位、施工单位对有关工程进展现场查勘核实，精确界定各施工单位的施工范围和造价。对于审核中的有关问题，需要向建立方、监理方理解状况的，有关方应予帮助协作。〔六〕财务开工决算审计1、审查工程工程立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。2、审查工程工程有无掌握制度，掌握制度是否得到严格、有效的执行。3、审查工程有无概、预算，工程本钱的支出是否掌握在此范围内。4、审查资金用法和管理的真实性、合法性。审查资金是否准时足额到位，用法是否合规；审查有无转移、侵占、挪用建立资金的问题，实在保证建立资金可以专款专用，防止挪用和变相挪用；审查政府各职能部门对建立资金拔付、用法和管理等各个环节的监管是否到位、有效；是否存在白条支付及工程款挺直拔付给承建者个人现象；或者将建立资金出借给有关工程工程承包人，有无将收取的利息收入或其他收入私设“小金库〞现象；审查概预算的执行状况，包括审查建立工程是否按批准文件所规定的内容完成，查明是否存在着预算超概算、决算超预