第七章 担保企业财务管理3.ppt

担保机构财务管理? 河南省中小企业投资担保股份有限公司 齐 凯 2006年9月 第一部分 担保机构财务管理概述? 一、一般经营性企业与担保机构的经营模式对比 1、设立条件： 一般经营性企业设立没有特殊要求，符合《公司法》要求的基本条件即可。 担保机构的设立有其特殊要求：不仅要符合《公司法》要求的基本条件，即要有符合法律法规要求的出资人、章程、注册资金、经营场所或住址、经营内容或产品、机器设备或劳动力等，但由于担保机构的特殊性，设立担保机构有其特殊的政策要求，即要经过各级中小企业管理部门的前置批准。 第一部分 担保机构财务管理概述 2、经营条件 一般企业要求有经营资金、经营场所或住址、经营内容或产品、机器设备或劳动力等。 担保机构则必须具备担保资金、高素质的从业人员、健全的组织机构、内部管理制度和风险控制制度。 3、经营内容 一般企业有特定的有形产品。 担保机构则以中小企业为主要服务对象，从事信用担保、融资担保、履约担保和再担保及其他经核准的融资服务业务，其产品实质就是一纸合同，是信用。 第一部分 担保机构财务管理概述 4、经营流程 一般企业：货币资金——原材料——半成品——产成品——市场销售——回收货款（投入资金+合理利润） 担保机构：受理客户申请——担保调查——担保评审——担保决策——落实反担保措施——担保收费——签定保证合同——担保期间担保项目管理——担保贷款到期偿还——贷款人出具担保责任解除函。 第一部分 担保机构财务管理概述 5、经营风险 一般企业：有一定的风险，风险与收益基本对等 担保企业：高风险，低收益，风险与收益严重不对等 第一部分 担保机构财务管理概述 二、担保机构价值运动的总体描述 货币资金G —— 信贷资金G’——货币资金G+△G ↑ ∣ 货币资金G 借入资金 （保证金或其他资金）——担保资金G’——货币资金G+△G ↑ 收回、充实资本或还债 ∣ ↑ 纳税支付费用 、利润回收 ∣ 第一部分 担保机构财务管理概述 三、担保机构的财务特征 1、金融特征 2、高风险特征 3、准公共产品特征 担保资本投入（财政资金引导，吸纳社会资金参与） 担保风险损失补偿、担保扶持基金、代管担保基金 担保减免税 4、或有性 担保机构销售的保函，是一纸合同，但它体现了未来一定期间因担保责任发生而遭致代偿损失的责任。 第一部分 担保机构财务管理概述 5、信用产品特征 担保经营的是风险，销售的是信用 信用担保，不需要拿自己的资产直接去作保证或抵押。 6、公共保证人特征 担保机构是处于被担保人、担保受益的中间环节，被担保人不是一个或几个企业而是一个群体。担保受益人绝大部分是银行和金融机构，也有自然人和机构投资者。因而担保机构具有公共保证人的特点，担保机构的财务具有社会公众性。 7、社会效益与企业效益的二重性 政策性担保机构 商业性担保机构 混合担保机构 第一部分 担保机构财务管理概述 四、担保机构财务管理的基本概念 担保机构财务管理是组织担保机构资金活动、协调各方面财务关系的一项经济管理工作，这项工作是基于担保机构从事担保活动中客观存在的财务活动和财务关系而产生的。 ——担保机构所涉及的财务关系包括： 1、担保机构与出资人、受资人的财务关系。 所有权关系，保护投资人的利益。 2、担保机构与担保受益人、被担保人，债权人、债务人的财务关系。 债权债务关系，维护债权人的利益。 3、担保机构与监管机构与税务的财务关系。 合法经营、依法纳税。 4、担保机构内部各部门的财务关系。 风险管理、资产保全、事业部。分清责任，合作与制约。 第一部分 担保机构财务管理概述 5、担保机构与员工之间的财务关系。 激励与约束。 ——担保机构的资金活动包括： 1、资金筹集 资本、基金、软贷款 2、资金的投放与使用 各类资产 代偿与追偿 3、收入与分配 收入、费用、利润、分配 4、担保机构的设立、合并、分立、改组、解散、破产 第一部分 担保机构财务管理概述 五、担保机构财务管理的职能和方法 （一）担保机构财务管理的职能 1、基本职能：财务决策 2、具体职能：组织、调节、监督。为财务决策服务。 管理的中心在经营，经营的中心在决策。 3、财务与会计的不同：决策、信息 第一部分 担保机构财务管理概述 （二）担保机构财务管理的方法 1、财务预测：财务模型 2、财务规划：三年、五年规划 3、财务