公司理财之资产负债表利润表推荐.ppt

案例分析： 一.资料 资产负债表 编制单位：xx公司 2008年12月31日 单位：万元 资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 预付账款 其他应收款 存货 待摊费用 待处理流动资产损失 一年内到期的长期债券投资 流动资产合计 50 24 22 400 2 398 8 44 652 14 8 0 1220 100 12 16 800 4 796 44 24 238 64 16 90 1400 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付利润 其他应交款 预提费用 一年内到期的长期负债 流动负债合计 90 8 218 8 24 2 32 8 20 2 10 18 440 120 10 200 20 14 4 24 10 56 14 18 110 600 * 资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 长期投资： 固定资产 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程 待处理固定资产损失 固定资产合计 无形资产及其他资产 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 资产总计 90 3234 1324 1910 24 50 20 2004 16 30 0 46 3360 60 4000 1522 2476 0 20 16 2512 12 10 6 28 4000 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期负债 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 490 520 120 30 1160 1600 2001 20 80 1460 1760 3360 900 480 100 40 1520 2120 200 32 148 1500 1800 4000 * 项目 年初数 本年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 5700 5006 56 638 72 40 80 192 398 48 34 10 470 150 320 6000 5288 56 656 40 44 92 220 340 80 20 40 400 128 272 利润表 2008年12月31日 编制单位：xx公司 单位：万元 * 二、计算相关指标 1.流动比率分析； 2.速动比率； 3.资产负债率； 4.股东权益比率； 5.流动资产周转率； 6.总资产收益率； 7.净资产收益率； 8.市盈率。 三、1.从理财的角度分析该公司的经营业绩如何？ 2.根据财务信息，你作为公司CFO是否投资于该公司？ * 1.流动比率=流动资产÷流动负债 =1400÷600 =2.33 2.速动比率=速动资产÷流动负债 =（流动资产-存货）÷流动负债 =（1400-238）÷600 =1.94 3.资产负债率=（负债总额÷资产总额）X 100% = 2120÷4000 X 100% = 53% 4.股东权益比率=（负债总额÷股东权益总额）X 100% =2120÷1880 X 100% = 113% * 5.流动资产周转率=销售收入÷流动资产平均余额 =6000÷[（1220+1400）÷2] =4.58（次） 6.总资产收益率=净利润÷总资产平均余额 =272÷[(3360+4000)÷2]x100% =7.4% 7.净资产收益率=净利润÷净资产平均余额 =272÷[(1760+1880)