资产负债表与利润表填制练习.doc

A公司2009年12月末有关账户余额如下 单位：元 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 355 短期借款 10000 银行存款 3160000 应付票据 190000 其他货币资金 2725 应付账款——三环厂 1076600 交易性金融资产 741800 应付账款——三洋厂 -29200 应收票据 20000 应交税费 -9515 应收股利 95000 应付职工薪酬 49680 应收利息 10000 应付股利 130000 应收账款——星臣厂 87100 应付利息 5000 应收账款——光明厂 -175000 其他应付款 78000 坏账准备—应收账款 -8000 递延所得税负债 4000 其他应收款 41027 长期借款 1003000 坏账准备—其他应收款 -1060 其中：一年内到期 120000 材料采购 2100 应付债券 80000 原材料 90000 长期应付款 537000 材料成本差异 -675 未实现融资费用 -26000 周转材料——低值易耗品 1000 实收资本 3800000 周转材料——包装物 2000 资本公积 1530000 生产成本——甲产品 3840 盈余公积 1895522 库存商品 977550 利润分配 585944 存货跌价准备 -40985 主营业务收入 4000000 长期股权投资 500000 其他业务收入 400000 其中：一年内到期的 100000 投资收益 -13000 长期股权投资减值准备 -10000 公允价值变动损益 155000 可供出售金融资产 160000 营业外收入 170000 持有至到期投资 140000 主营业务成本 -2400000 投资性房地产 250000 其他业务成本 -40000 投资性房地产累计折旧 -50000 营业税金及附加 -5780 投资性房地产减值准备 -8000 销售费用 -20000 在建工程 1010000 管理费用 -332000 固定资产 6108300 财务费用 43000 累计折旧 -900000 资产减值损失 -17960 固定资产减值准备 -22901 营业外支出 -49400 无形资产 173000 所得税费用 -486715 累计摊销 -122000 无形资产减值准备 -4000 长期待摊费用 80000 合计合计 要求：根据上述资料编制相关报表 利 润 表 编制单位： 年 月 单位： 项 目 本期金额 本年累计 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 略 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资损益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 资 产 负 债 表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产: 可供出售金融资产 流动负债合计 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 ?应付付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 油气资产 负债合计 无形资产 股本 开发支出 资本公积 商誉 减: 库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 股东权益合计 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益总计 资产总计 负债和所有者权益总计 主要财务指标分析：（均假设相关资料年初数为年末数的50%） 偿债能力分析 运营能力分析 获利能力分析 发展能力分析 流动比