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财政与税收 张新 教学安排 财政学部分（第一章——第六章） 税收学部分（第七章——第十三章） 动动手 1、社会调查. 结合所学知识, 了解调查对象的应纳税种,纳税过程等;调查结束后每个学生应写出调查报告. 2、网上学习. 主要包括上网浏览学习资源,搜集资料,参加论坛讨论等内容. 参考网站 1、中华人民共和国财政部 /index.htm 2、财政部科学研究所 / 3、国家税务总局 /n480462/index.html 4、中华人民共和国国家统计局 5、国务院国有资产监督管理委员会 /index.html 6、中国政府采购网 / 7、中国国债协会 /index.jsp 8、中国财经网 9、中国宏观经济信息网 / 10、Word Economic Forum / 11、IMF— International Monetary Fund / 12、The Wold Bank / 13、Economic Policy Institute / 财政学研究的对象 财政学研究的对象是政府。 政府与一般实体之间的区别： 1.规模巨大； 2.具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服从它的意志； 3.所拥有的资产和所取得的收入是社会公众的共同财产和收入，其支出用以满足社会公众的共同需要。 4.思考：政府与国家的区别；中西方关于对政府的认识是否一致？不一致的原因。 第一章 财政概论 财政的产生与发展 公共财政的基本特征 财政的职能 学习目标 掌握财政、公共财政概念 掌握公共财政的基本特征及其职能 理解公共财政建设 了解市场失灵的主要表现 第一节 财政的产生和发展 财政的由来、含义及特征 自然经济与家计财政 计划经济与国家财政 市场经济与公共财政 一、财政的由来、含义及特征 （一）财政的由来 1、财政的字面含义 按中文意思，“财政”一词中的“财”，通常被定义为钱和物资的总称，市场经济下， “财”表现为资金；中文的“政”则是“管理众人之事”，财政是以政府为主体运用“财”并通过“政策”、“方法”来实现“政事”的一种管理活动。 “政”是有管理、有目的的经济活动。是建立在经济基础上的上层建筑，这种有管理的经济活动必须满足以下条件： Finance （1）有法律规范，并符合管理的一般原则； （2）要求政府全面安排国计民生，实现国家的对内、对外职能，特别是其经济职能，以达到其政治、经济目的。 从这种意义上说，“财政”就是政府管理众人之“财”，并通过对“财”的分配和运用来实现众人之事。不过，‘财’是货币资金，但又不限于货币资金，人力、物力均包括其中。而政府则是国家权力机关的执行机关即国家行政机关，也就是说，国家具体为政府。因此，又可以更高一点地说，财政是以国家为主体通过货币资金调动人力、物力，以实现国家职能的各项经济活动。 “财政”的英文“Finance”的解释 Finance一词，源于拉丁语Finic，其原意是指支出的期限，后指公共收入，再后则演进为“公众财政”或“公共财政”（Public Finance），即“公众的收入和支出的方法、筹集、典守和管理”。 “财政”的英文“Finance”的解释 在现代市场经济中，西方国家往往将“财政”或“公共财政”称之为“政府经济”。也就是说，政府所应生产和提供的只应是公共商品。这里所称的政府，既包括中央政府即国家（具体地是政府，而且，只有中央政府才能代表国家），也包括地方政府。于是就有了中央财政或国家财政，以及地方财政的称谓。相应地，国家财政又可称之为国家经济。如果从整体经济出发，其运行总公式就可写成： 宏观经济（整体经济）＝政府经济＋市场经济。这就说明，研究财政为什么要从研究宏观经济入手 国家的宏观经济实际上包括以下几方面的内容 收入－支出=结余 （一）收入 ：税，债，费，利 1、税收收入 2、债务收入（国债） 3、收费收入 4、利润分配收入 在财政收入中，税收是财政收入的主要来源。税种的分布、税收负担的高低、税收优惠的方向和规模、税收成本等，都会直接和间接地影响市场经济活动。规费的价格也有这种作用，不过要小一些。而国债，在短期内或一定规模内，是有一些作用的。但从国债是将来的税收这一观点出发，可以把它看作是“税收”来加以分析。 （二）支出 按支出的级别划分为 1、中央预算支出 2、地方预算支出 按支出的项目划分为 1、转移性支出 2、购买性支出 在财政支出方面，直接支出和税式支出的结构和规模、向下级财政及私人部门的转移支付等，都会对地区或私人部门产生影响。 在财政支出与财政收入的比较中，平衡财政预算的重点不在于影响市场机制而影响私人部门；不平衡财政预算，即盈余财政预算和赤字财政预算，可以通过市场而影响私人部门。前者为紧缩的财政政