营业税教学课件.ppt
文本预览下载声明
10、生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人,又有建筑安装资质。其承包某小区。铝合金门窗工程,合同注明不含增值税货款300万元以及安装工程款200万元,其将全部安装工程转包给乙施工队,则() A甲按300万元计算增值税销项税,按200万元计算营业税 B甲按300万元计算增值税销项税 C乙按200万元自行计算缴纳营业税 D甲按200万元扣缴乙的营业税 单选题 1、下列属于营业税纳税人的是() A卖冰棍的个人 B将不动产无偿赠送他人的某单位 C生产集邮商品的企业 D发生货物销售并负责运送的家具厂 2、下列应在我国缴纳营业税的项目是() A境外外国公司销售给境内某企业一项专利 B境外外国公司为境内耨企业提供修理劳务 C境外运输公司载运货物入境 D境内某公司销售其位于境外的不动产 3、下列收入中,属于应缴营业税的是() A家电修理部上门修理空调收取的费用 B铸造厂来料加工铸铁收取的费用 C管道运输取得的收入 D移动公司销售手机取得的收入 4、下列应在我国缴纳营业税的项目是() A境外外国公司销售给境内某企业一项专利 B境外外国公司为境内耨企业提供修理劳务 C境外运输公司载运货物入境 D境内某公司销售其位于境外的不动产 5、下列收入中,免征营业税的是() A植物园的门票收入 B文化馆开办少儿美术班收取的培训费用 C盈利性医疗机构的医疗收入 D农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训6 6、下列金融机构收入以利息全额计征营业税的是() A金融机构向国外银行借入资金再转贷给国内企业的利息收入 B金融机构向企业贷款的利息收入 C银行将资金借与企业银行使用取得的收益业务 D人民银行将资金借与其他银行使用取得的收益业务 例10、成都市某邮局12年3月取得收入如下: (1)邮政业务收入5万元,包括传递各种函件、包裹、汇兑等业务;从事快递业务取得收入2万元。 (2)报刊发行业务收入3万元。 (3)发行纪念邮票及首日封取得收入1万元。 (4)办理邮政储蓄业务收入2万元。 (5)电报、电传、长途电话、电信物品销售收入4万元。 5、文化体育业(税率3%) (1)征收范围: 文化业,是指经营文化活动的业务,包括表演、播映、经营游览场所、各种展览、培训活动、举办文学、艺术、科技讲座、演讲、报告会、图书馆的图书和资料借阅业务等。 体育业,是指举办各种体育比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务。 (2)计税依据: 单位或个人进行演出,以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。(为什么这么规定?) 6、娱乐业(税率5~20%) 从2001年5月1日起,对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为一律按20%的税率征收营业税。 从2004年7月1日起,保龄球、台球减按5%的税率征收营业税。 (1)征收范围:包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游艺场等娱乐场所,以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按娱乐业征税。 (2)计税依据: 税法规定:娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费及经营娱乐业向顾客收取的各项费用。 例11、某卡拉OK歌舞厅7月份取得门票收入50万元,台位费收入20万元,相关烟、酒、饮料收入18万元,零点小食品5万元。 计算该歌舞厅当月应纳营业税。 7、服务业(税率5%) (1)征收范围:代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。 (2)计税依据: ①代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额。 ②广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。 ③对拍卖行向委托方收取的手续费应征收营业税。 ④旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团,以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。 (2)计税依据: ⑤旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的,以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。改由其他旅游企业接团的,按照境外旅游的办法确定营业
显示全部