中小企业应如何加强货币资金管理毕业论文.doc

毕业论文（设计） 论文题目：中小企业应如何加强货币资金管理 学生姓名：李 思 学 号：1104030133 年级专业：2011级财务管理 指导老师：陈凤为 系 别：管理科学与工程系 湖南·长沙 二O一四年三月 目 录 摘要 1 1引言 1 2企业货币资金管理概述 1 2.1货币资金管理的含义 1 2.2货币资金管理的方法 2 2.2.1严格控制成本费用的现金支出 2 2.2.2控制保管货币资金 2 2.2.3合理配置闲置资金 2 3我国中小企业货币资金管理存在的问题及原因分析 3 3.1我国中小企业货币资金管理存在的问题 3 3．1.1货币资金管理主观随意，内部管理较混乱 3 3.1.2现金管理内控制度虚设，部门设置不合理 3 3.1.3相关规定未严格执行 3 3.1.4中小企业对货币资金内部管理不够了解 3 3.2我国中小企业货币资金管理问题的原因分析 4 4完善中小企业货币资金管理的措施 4 4.1企业管理决策者的对策 4 4.2货币资金制度建立及管理的对策 5 4.3检查监督制度的执行力度 6 5结论 7 参考文献 7 致 谢 8 中小企业应如何加强货币资金管理 作 者：李 思 指导老师：陈凤为 (湖南信息科学职业学院管理与科学系11级财务管理，长沙 410151) 摘要：在商业企业中，营运资金占企业资金的绝大部分，货币资金收支业务十分频繁，并且直接影响企业效益，所以必须建立、健全有关货币资金业务的内部控制制度。本文针对中小企业货币资金内部管理存在着管理层﹑企业员工﹑内部管理制度三个层面的原因，制定相应的治理对策：对管理层及相关负责人制定相关惩罚措施、违纪后承担相关法律后果；对员工要加强宣传工作，使其对内控制度的重视，起到相互监督的作用；大力学习并践行有关货币资金内部管理的法律法规，各部门严格按规定组织日常工作。 关键词：中小企业；货币资金；管理 1引言 货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可表现为资金的运动，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的，高流动性的资产，因此货币资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强货币资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因此现代企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金企业管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。 2企业货币资金管理概述 2.1货币资金管理的含义 企业货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产（有价证劵、应收付账款等）的管理，其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源（即流动资产和债务）进行最合理的利用。 对于货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分。具体而言，“管”即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊，挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作；而“理”，即货币资金的理财性管理，从理财的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金又吧影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。 2.2货币资金管理的方法 建立现金管理的不相容职务相互分离制度。不相容职务相分离制度是内部控制的基本原则和基本方法。货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，将经营货币资金业务的人与记录这些业务的相分离。 2.2.1严格控制成本费用的现金支出 企业再有钱，如果一味的浪费，总有花完的一天。所以企业的现金管理必须严格监督和控制成本费用的现金支出。今年来，国内企业纷纷加强成本管理，推行目标责任成本管理方法，把各单位的成本费用分为可控制费用两部分。对可控制费用核实指标，承包到各部门，继而纳入到经济责任考核，使得责任明确，奖罚兑现。 2.2.2控制保管货币资金 实行货币资金控制保管可以有一下方式：除出纳人外，其他包括单位负责人在内的人员，不经单位相关领导特别授权，不得干涉货币资金收付和保管，且不得直接接触货币资金；严格实行库存现金限额制；企业的出纳员要经常性的对企业的现金日记账和自己保管的现金进行核对，与会计核对账目，以确保是否相符； 2.2.3合理配置闲置资金 几乎所有企业都有剩余现金的时候。然而持有现金不但不能生利，反而会成为现金管理不当的缺失，故财务人员更应及早对于可能闲置的资金妥善规划。其中最佳运用闲置资金的方式，即为从事具有获利性的短期投资，机能兼顾“流动性”，又可获得相应报酬，实可谓一举两得，不过在选择短期投资工具时，应衡量投资工具的安全性，变现性及收益稳定性。在