浅谈中小民营企业的货币资金管理制度毕业论文.doc

中央广播电视大学开放教育会计专业本科毕业论文 浅谈民营中小企业的货币资金管理 姓??? 名?????? ?????? 学??? 号 ? ? 工作单位?? 所在分校 ??????? 指导教师?????????????? 广播电视大学制 2013年 4月 浅谈民营中小企业的货币资金管理 摘要：民营中小企业的发展已成为备受关注的话题，自身还有许多需要改进的地方，包括对外部环境的适应，以及财务管理制度的建立和完善。尤其是在货币资金管理制度上，还基本上处于内部人控制的状态，此种现象的存在，制约了民营中小企业的健康发展。文章从民营中小企业货币资金管理存在的问题入手，意图探讨解决民营中小企业财务管理制度不健全的办法。 关键词：民营中小企业、货币资金、管理 引言 4 一、研究背景和理论基础 4 （一）民营中小企业的界定 4 （二）货币资金管理的基本概念和意义 6 （三）民营中小企业货币资金管理现状 7 二、民营中小企业货币资金管理存在的问题 7 （一）资金管理意识差 7 （二）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制 7 （三）资金分散，使用效率低下 7 （四）货币资金内控制度不健全 8 （五）预算制度形同虚设 8 （六）风险意识弱，投资决策失误多 8 三、提高中小企业货币资金管理水平的建议 8 （一）增强资金管理观念 8 （二）加强会计审核和监督工作 9 （三）建立有序的资金循环机制，提高资金使用效率 9 （四）建立健全的货币资金内部控制制度 9 （五）加强资金预算管理 10 （六）树立风险意识．提高决策的科学性 10 结论 10 参考文献: 12 浅谈民营中小企业的货币资金管理 引言 关于民营中小企业的历史沿革及发展状况，学界已有诸多的研究。我国民营中小企业是在计划体制和市场体制的夹缝中产生发展起来的，其具有先天的软弱性。只是在改革开放以后，民营中小企业才犹如雨后春笋，蓬勃发展。至今，民营经济已成为我国经济的重要组成部分和推动经济增长的重要力量。但是随着国家宏观经济结构的调整，市场竞争的日益激烈，大部分民营中小企业都显示出了各领风骚三五年后却不能持续发展的特点，回顾历史，我们不难看到，在这二十多年的我国初级市场经济发展过程中，无数各类体制、各种制度下的公司、企业，可谓风起云涌、潮起潮落，几经沉浮。（河南亚细亚﹑沈阳飞龙﹑山东三株﹑山东秦池﹑珠海巨人﹑广东太阳神﹑深圳爱多﹑北京南德等等）一大批曾为国人寄托希望，而最终以流星般坠落的公司，已给经济学家、企业家、社会各界学者留下了太多的问题和太多的感慨。对于这些企业的失误，学者们也总结出了各种各样的原因和问题：产权不清，制度不全；定位不准，管理不善；机制不健全，授权不充分；激励不到位，凝聚力不强等等。但是，我个人认为，制约民营中小企业发展的关键问题也是首要问题是“钱”的问题——“钱从哪来”、“钱花到什么地方去”。管住“钱”袋子，使之能够为企业发展提供合理的资金配置，为企业投融资创造良好的财务管理基础，并以此为基础，建立配套的企业管理模式，从而规避发展风险，提高民营中小企业存活率。本文中，笔者将从货币资金管理的角度，尝试论述民营中小企业发展的解决之道。不足之处，还请批评指正。 一、研究背景和理论基础 （一）民营中小企业的界定 中小民营企业的核心本质是企业，是一种从事生产、流通、服务等经济活动，以此来满足社会需求，依法设立、自主经营、独立核算的盈利性经济组织，这与大企业没有区别，其存在具有合理性和必要性。“中小”二字是针对企业的规模，“民营”二字是针对企业的性质，学界关于中小企业或民营企业的研究有很多，但中小民营企业作为两者的交叉点，其数量和贡献不可忽视，其研究意义亦十分突出。 不同国家对中小企业的划分标准不同，我国一般以独立核算的基层生产单位为对象，随着经济的发展做过数次调整。最新最完整的划分标准是2003年国家经贸委等四部委共同研究制定的《大中小企业划分标准》，其界定的依据主要是企业的从业人数、市场销售额和资产总额等因素，具体如表1所示。 表1 中小企业划分标准 行业 指标 单位 大型 中型 小型 工业企业 从业人数 市场销售额 资产总额 人 万元 万元 2000及以上 30000及以上 40000及以上 300-2000以下 3000-30000以下 4000-40000以下 300以下 3000以下 4000以下 建筑业企业 从业人数 市场销售额 资产总额 人 万元 万元 3000及以上 30000及以上 40000及以上 600-3000以下 3000-30000以下 4000-40000以下 600以下 3000以下 4000以下 批发业企业 从业人数 市场销售额 人 万元 200及以上 30000及以上 100-200以下 3000-30000以下 100以下