商业银行会计分录题3.doc

银行会计学习题 华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇票金额85，000元，系货款，银行审查后处理帐务并签发汇票。 个人李华提交银行汇票申请书与现金300，000元，申请签发银行汇票，银行审查并点收现金后，签发汇票。 医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36，000元，在省外代理行所在地转让给生物制药厂。实际结算金额31，000元。 收款人张华林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额75，000元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内出票行。 华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款信息，金额79，600元，出票金额85，000元，办理转账。 个人李华申请签发的银行汇票，本日收到划付款信息，金额289，000元，出票金额300，000元，审查无误后转账并通知申请人来行取款。 收到外省系统内银行的划付款信息，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额52，700元，实际结算金额52，577元。 某加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向银行申请承兑，汇票金额250，000元，银行审查后同意承兑，并按票面金额万分之五收取手续费。 洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，金额180，000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取150，000元。 工商银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220，000元，审查无误后，当日将委托收款凭证和银行承兑汇票一并寄往外省某分理处，承兑申请人为该分理处开户单位东山宾馆，承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款并为地毯厂收账。 一家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某工商银行开户的电子集团，金额426，000元，用途为购货款。 12．张林送交信汇凭证及现金办理汇款，收款人张吉，汇款用途赡家费，金额800元 13．收到本系统电子联行划收款信息，汇款金额15，000元，用途为采购款，当日向收款人发出取款通知，收款人李进与次日来行支取现金2，000元用作差旅费。 14．收到本系统电子联行划收款信息，金额12，000元，收款单位三联百货商场，审查无误当即收账。 15．开户单位三和粮店送存同一银行开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额13，500元。 16．开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转账支票一张，金额20，000元，系同城某工商银行开户单位童装厂签发，提出交换，未退票。 17．纺织品批发部提交现金支票，支取备用金现金15，000元，经审查无误，支付现金。 18．交换提入转账支票一张，金额16，600元，为本行开户单位酒精厂签发，经审查无误，办理转账。 19．果品加工厂向开户银行工商银行某分理处提交银行本票申请书，申请签发不定额本票30，000元，银行审查同意后签发。 20．工商银行某市支行4月22日接到收款人林清提交不定额本票一份，支取现金，金额100，000元，该本票为本行签发。 21．开关厂提交进帐单一份和不定额银行本票，金额64，300元，出票行为本市系统内某工商银行分理处。 22．华联商厦收款的托收承付一笔，金额160，000元，属正常划来款项，付款人开户行为外省本系统银行。 23．开关厂付款的托收承付一笔，金额110，000元，昨日承付期满，今日上午银行营业开始将款项划出，收款人在外省本系统银行开户。 24．建材厂付款的委托收款一笔，金额75，000元，本日将款项划出，收款人在外省本系统银行开户。 25．家电商场收款的委托收款一笔，金额456，000元，本日款项划回，办理入帐，付款人开户行为外省本系统银行。 26．市供电局收款的委托收款3笔，系向用户收取电费，付款人分别为本行开户的家电商场，金额25，000元；啤酒集团，金额28，000元；三联商场，金额50，000元，当日转账。 27．开户单位常青饮食店付款的托收承付一笔，金额600，000元，5月18日承付期满，19日划款时，其帐户仅能支付200，000元。 28．进出口服装公司持现钞HKD2，000，存入其外汇活期存款（港元户）（港元汇买价106.00，汇卖价106.80，钞买价105.30） 29．工商银行某支行11月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额136，000元，发出划付款信息金额76，900元，收到划收款信息金额29，460元，收到划付款信息金额222，000元，清算当日汇差资金。 30．工商银行某分理处12月5日参加同城票据交换，提出借方票据金额320，060元，提出贷方票据金额294，320元，提回借方票据76，280元，提回贷方票据96，040元，当场清算交换差额。 答案 1，借：活期存款——华联商厦存款户85，000 贷：汇出汇款85，000