企业集团资金集中管理的方法的探讨.doc

企业集团资金集中管理方法探讨 　　摘要：集团内部财务管理问题，一直是困扰各企业集团内部管理的一大难题，也是企业界非常关注的一个现实问题。如何最大限度地提高集团企业资金的整体使用效益，使资金得到最高回报和创造最大价值，从而实现整合优势，是值得关注的。需要加强集团资金集中管理，加快信息技术的运用，已成为我国集团企业管理中需要重点推进的现实问题。 　　关键词：企业集团　资金集中管理　方法 　　 　　引言 　　 　　随着经济的发展，我国企业的规模也越来越大，企业集团日益成为社会经济活动的重要主体，在企业集团资产规模膨胀、资金链条拉长、地域分布广泛等因素的驱动下，企业集团的管理方式正由粗放型向集约型转变，提高资金利用率，降低企业的经营风险已成为企业经营管理的必然要求。在这种背景下，作为企业“神经系统”的资金集中管理逐渐被我国企业集团所采用。资金是一个企业的“血液”，其运转不仅涉及企业生产经营活动的方方面面，还与企业的管理水平和经济效益密切相关。资金搞活了，一个企业就会欣欣向荣，蒸蒸日上，不断发展。从某种意义上讲，资金比利润更令人瞩目，因为资金是企业生存，发展的外在表现形式，企业的一切生产经营活动都离不开资金。如何摆正资金管理在财务管理乃至企业管理中的位置，如何高效率，低成本地筹集、使用、分配资金，进一步提高资金的调控能力，是提高企业经济效益的关键。同时也是关系到企业生死存亡的大事。 　　 　　一、当前我国企业集团资金集中管理的现状 　　 　　虽然近些年来，我国企业集团的资金集中管理有了重大的改善和发展，在一定程度上发挥了内部资本市场的功能，但还存在一些差距和不足从而制约了企业的进一步发展。我国很多大型企业集团不断加强资金管理的手段，积极引入先进的资金集中管理理念，利用信息技术构建资金集中管理系统，这些都是一个良好的开端。但不可否认我国企业资金管理尚属于起步阶段，在实际运作中还存在诸多不尽如人意的地方，集团内部资源配置上的重复浪费造成财务成本居高不下，资金管理方式、手段落后导致资金使用效率低下，资金预算管理“虚”、结算管理“散”、监督考核环节“弱”等问题仍然突出。企业的资金管理出现了很多弊端和与企业的发展阶段不合理的情况，主要体现在以下几个方面： 　　(1)资金运动不透明，违规操作多。集团资金分散存放在不同商业银行的几十个或几百个的结算账户上，使集团资金在途数量极大，极度分散。部分资金甚至被违法存放在小金库中，使资金出现浪费与流失。 　　(2)集团资金调度不流畅，思想认识不到位，执行能力不强。一些集团公司在不同程度上向集中管理的方向上迈进了步伐，在资金集中管理的方法和规章制度的建设上有了重大改善和发展，出台一系列管理措施和各种规章制度，但由于一些历史或体制上的原因，集团公司对子公司或控股公司的控制力度不够。另一方面，子公司或控股公司由于认识不到位，本位主义思想严重，将资金管理制度看作是对自身权利的一种剥夺，认为损害了自己的利益，抵触情绪较大，只将少部分资金归入集团公司集中管理，或对集团公司资金调度推迟执行或不全额执行，造成制度推行困难，资金调度不流畅。 　　(3)集团企业内部上下游企业之间容易形成内部拖欠“三角债”。 　　(4)资金短缺与闲置并存。经常出现在集团整体资金充足的情况下，部分集团下属成员单位由于局部资金短缺仍向商业银行借款的现象，从而加大了集团整体财务费用的支出。 　　(5)很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的，因为没有先进的工具和方法，导致预算管理非常困难，复杂，一些公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法。 　　(6)信息不对称。走向集团化的大企业，子公司散布世界各地，母公司对子公司的管理或多或少地存在管理者无法全面真实地掌握经营数据的问题。使决策信息数据的收集出现高成本和信任风险。 　　(7)资金集中管理的规章制度不完善，有效的资金集中管理方法还没有形成。目前，我国大多数企业集团的管理层次多。“子不认母”，“母不识子”，“集而不团”的现象普遍存在，没能形成高度集中的资金管理系统，缺乏统一规范的资金调控制度；也没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据，资金结算，投融资管理不集中，致使：企业集团决策者难以及时，准确，全面地掌握生产经营全过程的信息，无法实施有效的管理，监督和控制。 　　 　　二、资金集中管理的必要性 　　 　　从国外跨国公司的实践来看，事权可以分散。但财权则必须集中。企业集团资金实施集中管理可在迅速而有效地控制企业集团全部资金的同时，实现资金留存和运用的合理化。资金管理中普遍存在的问题直接制约了效益的发挥，企业集团成员单位众多、管理链条长的组织结构特点决定有效地监控集团内部成员单位的资金运作，因此资金集中管理是非常重要的，资金集中管理具体优势如下：