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增值税的会计核算.pptx

发布:2020-02-23约3.59千字共41页下载文档
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; 宏运公司为增值税一般纳税人,向华丰公司销售自产A产品300件,每件不含税售价600元,增值税30600元。货已发出,当即收到转账支票一张解入银行。 ; 宏运公司向华润公司(为小规模纳税人)销售A产品100件,开具普通发票金额为70200元,收到对方交来的期限为3个月的银行承兑汇票一张。 ; 宏运公司向外地某工厂发出B产品一批,开具的增值税专用发票上注明的货款为77000元,增值税为13090元,另开出支票代垫运费1800元,已向银行办妥委托收款手续。 ; 宏运公司以分期收款方式销售B产品一批,该???产品的实际成本为60000元,不含税销售额为82000元,增值税税率为17%。合同规定,货款分4 个月平均支付,发出产品时先支付第一期货款,开具增值税专用发票上注明货款为20500元,增值税为3485元。 ; 宏运公司以预收货款方式销售C产品一批,收到预收货款60000元,一个月后发出C产品,实际成本45000元,不含税销售额为70000元,增值税为11900元,当日收到对方补付货款。 ; 宏运公司委托某商场代为销售A产品800件,单位成本500元,产品已发出。代销合同规定,每件不含税售价为600元,代销手续费按不含税售价的8%支付,增值税税率为17%。月末该商场将代销的A产品全部售出,宏运公司收到商场转来的代销清单和手续费结算凭证。 ;例7:某衬衫厂委托百货商店代销衬衫500件,代销合同规定代销一件衬衫手续费10元,百货商店5月份按工厂指定价每件117元(含税价)出售,共销售衬衫100件。 ;例8:上述例子,若代销合同规定,衬衫厂与百货商场交接价为不含税价格每件100元,商场可根据实际情况自行确定衬衫的售价,但不再向衬衫厂收取任何手续费。现百货商场以每件不含税价110元实现对外销售100件。 ;例9:某空调厂生产的空调每台生产成本1800元,每台不含税售价2800元。4月份本厂的基建工程领用6台,医务室领用1台。 ; 例10:某汽车制造厂小汽车的出厂价为每辆不含税价100000元。现捐赠给某协作单位小汽车8辆,并开具了增值税专用发票。 ; 例11:某工业企业将购入的生产用材料一批用于对外投资,账面金额80000元,增值税组成计税价格为88000元。 ; 例12:某工厂将自产的A产品和委托加工的B产品作为利润分配给投资者,A产品的生产成本为8000元,不含税售价12000元,B产品的委托加工成本为11000元,无同类产品售价,成本利润率为10%。 ; 例13:某企业销售A产品一批,开出增值税专用发票注明价款为20000元,增值税3400元;企业在出售产品时随同产品出售并单独计价的包装物价款1000元,按规定应收增值税170元。上述款项均未收到。 ; 例14:某啤酒厂销售啤酒500箱,每箱不含税售价60元,增值税税率17%;出租包装物500个,承租期两个月,共计租金2925元;另收取包装物押金每只10元。上述款项均已收到,存入银行。; 例15:宏业公司5月份销售给某商店A产品700件,价目表中标明的单位售价为600元(不含税),因购买数量较大,公司给予了10%的折扣,同时折扣额与销售额在同一张发票上注明,货款尚未收到。; 例16:宏业公司上月销售给某商店的A产品因与合同不符全部退回,已收到商店转来的发票联和抵扣联,上列货款50000元,增值税8500元,同时转来退货运费400元的单据。上月的销货款尚未收到。宏业公司开具红字专用发票, ; 例17:某手机制造厂为了占领市场,以每部不含税价1000元的价格出售自产手机。为扩大销售,厂商决定任何品牌的手机都可以用来以旧换新,旧手机的收购价每部80元,本月以旧换新销售手机400部。; 例18:某汽车制造企业生产的小汽车不含税出厂价每辆100000元。现以总价值1000000元的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取等价值的专用配件,双方均已收到货物,并且开具了增值税专用发票。 ; 例19:某涂料厂购进化工原料一批,取得增值税专用发票,价款100000元,增值税17000元,化工原料已验收入库并同时支付货款。在购货过程中支付运输费用2400元,其中:运费1950元,建设基金50元,装卸费、保险费等杂费400元,已取得运输部门开具的普通发票。 ; 例20:某工业企业采用托收承付(验单承付)结算方式采购原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为70000元,增值税11900元,供货方代垫运杂费1000元(其中运输费800元)。 ; 例21:某企业接受联营单位投入的原材料一批,专用发票上注明价款51000元,增值税8670元,投资双方确认的价值为50000
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