《企业内部控制应用指南》担保业务.ppt

业务环节 风险控制点 控制措施 日常监控 日常监控 执行 1、指定专人定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况， 2、及时报告被担保人异常情况和重要信息。 业务环节 风险控制点 控制措施 会计控制 记录、核对 1、健全担保业务经办部门与财会部门的信息沟通机制 2、建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项；及时足额收取担保费用 3、按会计准则制度进行会计处理；合理确认预计负债和损失 4、加强对反担保财产的管理，定期核实财产的存续状况和价值 5、妥善保管担保合同、与担保合同相关的主合同、反担保函或反担保合同，以及抵押、质押的权利凭证和有关原始资料 业务环节 风险控制点 控制措施 代为清偿和权利追索 代为清偿和权利追索 的执行 1、自觉按照担保合同承担代偿义务 2、运用法律武器向被担保人追索赔偿权利，依法处置被担保人的反担保财产 3、启动担保业务后评估工作，严格落实担保业务责任追究制度 感谢各位聆听！ 欢迎批评指正！ 谢谢大家! /sanshengshiyuan /sanshenglu 更多精品资源请访问 第12号 担保业务 企业内部控制应用指引 目录 一、担保业务指引框架 二、担保定义 三、存在问题及危害 四、总体要求 五、大面包业务流程 六、主要风险和管控措施 第一章 总则(1-4条） 第二章 调查评估与审批（5-9条） 第三章 执行与监督（10-15条） 是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。 产生背景：随着商品交换形式不断发展，非即时交易大量出现，商品和货币的交付有了时间差，债权债务应运而生，在对债务人没有百分之百信赖的情形下，债权人需要通过某种方式确保债权的实现，而担保制度正好满足了这种需要。 意义：一方面有利于银行等债权人降低贷款风险；另一方面使债权人与债务人形成了稳定可靠的资金供需关系。 担保业务具有“双刃剑”特征。 一些企业包括上市公司陷入担保怪圈和旷日持久的诉讼拉锯战，导致重大经济损失案件时有发生。财政部会计司发布的《我国上市公司2007年执行新会计准则情况分析报告》显示，在1570家上市公司中，有287家存在预计负债，占18.28%，这287家上市公司2007年确认的预计负债总额为148.50亿元，其中，因担保事项确认的预计负债达到22.26亿元，占到了14.99%。另有研究资料表明，我国上市公司担保业务增速快、金额大、风险高、违规情况较为严重，仅2001年至2004年，平均每年新增121家上市公司涉及担保事项，年均增速达到35%；截至2004年10月，837家沪市上市公司中，有180家存在违规担保情况，涉及金额为279.98亿元，违规担保金额占上市公司担保总额的26.72%；在深市505家上市公司中，涉及担保的公司有311家，担保总额达420亿元，其中违规担保金额为131亿元，占担保总额的31.19%。 （一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批。 可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。 （二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当。可能导致企业承担法律责任。 （三）担保过程中存在舞弊行为。可能导致经办审批等相关人员 涉案或企业利益受损。 （一）制定和完善担保业务政策及相关管理制 度 （二）明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担 保等事项 （三）规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程， 按照政策、制度、流程办理担保业务 （四）定期检查担保政策的执行情况 及效果 （一）业务内容 主要涉及： 包括受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、进行日常监控等 。 具体而言，一是担保申请人提出担保申请；二是担保人对担保项目和被担保人资信状况进行调查，对担保业务进行风险评估；三是担保人根据调查评估结果，结合本企业担保政策和授权审批制度，对担保业务进行审批，重大担保业务应提交董事会或类似权力机构批准；四是担保人依据既定权限和程序，与被担保人签订担保合同；五是担保人切实加强对担保合同的日常管理，对被担保人经营情况、财务状况和担保项目执行情况等进行跟踪监控；六是如果被担保人不能如期偿债，担保人应履行代为清偿义务并向被担保人追偿债务；同时，应当按照本企业担保业务责任追究制度，严格追 究有关人员的责任。 （二）业务流程图 业务环节 风险控制点 控制措施 受理申请 审批 1、制定和完善担保政策和相关管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保