益阳东方水泥有限公司应收账款管理制度的优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1益阳东方水泥有限公司简介1

2益阳东方水泥有限公司应收账款管理制度的现状1

3益阳东方水泥有限公司应收账款的管理制度存在的问题2

3.1缺少信用管理部门2

3.2催收方式单一，催收效果差3

3.3公司账务处理不准确3

4益阳东方水泥有限公司应收账款管理的优化设计4

4.1有效控制坏账风险，建立信控部门3

4.2建立有效的收帐制度4

4.3招聘专业的会计人员4

5总结6

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益阳东方水泥有限公司应收账款管理制度的优化设

计

1益阳东方水泥有限公司简介

益阳市东方水泥有限公司（以下简称东方水泥）成立于2002年7月30

日，位于湖南省桃江县灰山港镇万公塘村孙家湾一组，法定代表人为贺再全，

注册资本为1亿人民币，占地面积280亩，其中包括股东29名，高管11

名，总共拥有员工880人。现在的经营范围为从事非金属矿物质品业加工，

通用水泥生产，销售；水泥包装袋加工；普通货运（限分支机构经营）；水

泥用石灰岩开采，销售；氮氧化物排污权转让（依法须经批准的项目，经相

关部门批准后方可开展经营活动），特别适用于高速公路，高架桥，高层建

筑，水坝，码头等重点大型工程建设的需要。东方水泥属于股份有限公司，

为增值税一般纳税人。其组织架构图如下：

图1-益阳东方水泥有限公司组织架构图

2益阳东方水泥有限公司应收账款管理制度的现状

益阳东方水泥有限公司的收入主要是通过水泥制作和来销售取得的，面向的

客户主要是建筑公司，工程承包商，房地产开发商等。由于市场竞争压力过大，

公司为了增加销售量，扩大市场的占有率，提高客户满意度和忠诚度，因此通过

赊销的方式进行经营，对于熟客和生客来购买水泥的时候都采用赊销的方式，且

都没有提前对于客户进行信用考察。具体的要求是在预定水泥时，需要先预付货

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款的20%，然后进行货物运输，在客户收到货物并验收后收取尾款，最长验收期

限为60天。目前对于应收账款而言，由财务部和销售部协同管理。先由销售部

的销售人员跑客户进行面谈或者利用电子邮箱进行报价和跟进争取订单，取得订

单后，财务部有3名员工，其中财务部小张在金蝶财务软件中输入客户简称做应

收账款的二级科目来登记入账；财务部小高来对应收账款进行检查审核；但没有

及时进行定期对账。财务部小云则是将逾期的货款递交给销售部。对于没有收回

的货款，会产生坏账，所以企业采用备抵法进行坏账准备。计提坏账准备，根据

信用期账龄来对坏账进计提。当货款没有被收回时就由销售部小高对货款的催收

和追讨，通过微信和电话与客户联系进行催收，与客户交流解释收取货款。

坏账计提比例表如下：

表1—应收账款坏账计提比例表

账龄坏账计提比例

信用期内0.10%

逾期0-3个月2.00%

逾期3个月-1年（含）20.00%

逾期1-2年（含）70.00%

逾期2年以上100.00%

3益阳东方水泥有限公司应收账款的管理制度存在的