第五章 旅游企业营运资本.ppt

练习题----判断题2 6、狭义的营运资本又称净营运资本，指企业的流动资产总额。（ ） 7、现金的持有成本，指旅游企业因保留一定现金余额而丧失的再投资收益，因此，也称投资成本。（ ） 8、应收账款是指旅游企业因对外赊销商品、提供劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业的一项债务。（ ） 9、应收账款周转率越高，一定数量的资金所维持的赊销额就越小。（ ） 练习题----单项选择题1 1、企业采用什么程度的现金折扣，要与（ ）结合起来考虑。 A．信用标准 B．信用折扣 C．信用期间 D．现金折扣政策 2、建立存货合理保险储备的目的是（ ）。 A．在过量使用存货时保证供应 B．在进货延迟时保证供应 C．使存货的缺货成本和储存成本之和最小 D．降低存货的储备成本 练习题----单项选择题2 3、企业置存现金的原因，主要是为了满足（ ）。 A．交易性、预防性、收益性需要 B．交易性、投机性、收益性需要 C．交易性、预防性、投机性需要 D．预防性、收益性、投机性需要 4、利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点是（ ）。 A．可以缩短票据邮寄时间? B．可以降低现金管理成本? C．可以减少收帐人员? D．可以缩短发票结算时间 5、某企业每月现金需要量为250 000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50 000元和40元，其每月现金的转换成本为（ ）。 A．?200元?? B．1250元?? C．40元? D．5000元 练习题----单项选择题3 6、某公司测算，若采用银行业务集中法，增设收账中心，可使 公司应收账款平均余额由现在的500万元减至400万元，每年增加 相关费用10万元，该公司年综合资金成本率为12％，则（ ）。 A．该公司应采用银行业务集中法?? B．该公司不应采用银行业务集中法 C．?难以确定?? D．不应采用银行业务集中法而应采用邮政信箱法 7、下列选项中，（ ）同现金持有量成正比例关系。 A．?固定性转换成本?? B．机会成本?? C．现金的短缺成本?? D．?管理费用 8、大华公司2001年应收账款总额为1 000万元，当年必要现金支 付总额为800万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流 入总额为500万元，则该公司2001年的应收账款收现保证率（ ）。 A．70％?? B．30％?? C．?25％?? D．?50％ 练习题----单项选择题4 9、信用条件为“2／10，n／30’时，预计有40％的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为( )天。 A．16 B．28 C．26 D．22 10、下列项目中，不属于现金持有动机中交易动机的是( )。 A．派发现金股利 B．支付工资 C．缴纳所得税 D．购买股票 练习题----单项选择题5 11、某公司每年(360天)现金需求额为400万元，每次转换的交易成本为20万元，银行的存款利率为10％，则该公司目标现金持有量为( )。 A．200万元 8．300万元 C．400万元 D．500万元 12、采用存货模式确定现金最佳持有量时，应考虑的成本因素是( )。 A．管理成本和转换成本 B．机会成本和转换成本 C．机会成本和短缺成本 D．持有成本和短缺成本 练习题----多项选择题1 1、企业持有现金的成本中与现金持有额相关的有（ ）。 A．资金成本 B．管理成本 C．短缺成本 D．折扣成本 2、为了提高现金使用效率，企业应当（ ）。 A．加速收款并尽可能推迟付款 B．尽可能使用支票付款 C．使用现金浮游量 D．力争现金流入与现金流出同步 3、下列说法中正确的是（ ）。 A．现金持有量越大，机会成本越高 B．现金持有量越低，短缺成本越大 C．现金持有量越大，管理成本越大 D．现金持有量越大，收益越高 E．现金持有量越大，信用损失越大 练习题----多项选择题2 4、对信用期限的叙述，不正确的是（ ）。 A．信用期限越长，企业坏账风险越小 B．信用期限越长，表明客户享受的信用条