乡镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核办法.docx

乡镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核办法 ? 为进一步加强对第三方会计师事务所代理村级财务的监督管理，提高代理记账效率，保障村级会计代理服务工作质量，依据我镇和第三方会计师事务所签订的村级财务管理委托合同，结合我镇实际，制订本办法。 一、考核对象 江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）泰州分所。 二、考核领导小组 组? 长： ** 三、 考核事项 （一）会计资料传递 1、会计资料传递是否有规定的流程； 2、会计资料传递时是否做好交接签收手续。 （二）内控制度建设 1、是否指导代理服务中心建立财务内控制度。主要包括财务审核制度、内部轮岗制度、AB岗制度、岗位制约制度、财务印鉴支票分开保管制度、票据管理制度、计算机安全管理制度等； 2、原始凭证经财务主管审核后，是否在支付申请单上签字盖章。 （三）会计核算 1、对各村提供的会计资料是否进行真实性、合法性、合规性、完整性审核； 2、对各村提供的会计资料是否按照原始凭证必备的基本要素进行审核； 3、是否按照《村集体经济组织会计制度》进行核算，会计科目使用是否正确； 4、年终分配是否按损益情况报经管站审核，经村民大会或村民代表会议审议后实施； 5、记账凭证填制要素是否齐全，凭证章戳是否盖好； 6、会计账簿的设置和登记是否规范。 （四）预决算编制及会计报告提供 1、是否指导各村编制年度财务收支预算方案和年度调整预算方案； 2、按月提供各村财务会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚； 3、对外提供财务会计报告，第三方机构负责人和委派财务主管的签名和盖章是否齐全； 4、是否指导各村按年度会计报表编制村级财务收支决算，做到数据真实、准确、完整。 （五）会计档案管理 1、会计凭证装订是否整齐、规范，封面内容填写及章戳是否齐全，是否按月装订，按村归档； 2、会计账簿是否及时规范装订，账簿首页要素填写及章戳是否齐全； 3、会计报表是否按月装订保管归档，装订是否规范、整齐； 4、会计档案的移交程序是否规范，是否开列清册、填写交接清单，是否在账簿使用日期栏填写移交日期，交接人员是否按移交清册和交接清单项目核查无误后签章接收； 5、会计档案的借阅手续是否齐全规范，档案是否有遗失情况。 （六）会计人员培训及财务互审 1、是否根据各村经济活动，对代理会计日常报支行为进行业务指导； 2、是否就财务制度、相关政策，每季组织一次业务培训； 3、是否按季组织村级财务交叉互审，做好互审记录，对发现问题进行跟踪整改。 （七）“三资”监管 1、是否督促代理会计做好“泰州阳光三农”平台管理系统中的资产登记管理； 2、是否督促、配合各村每年组织一次资产盘点； 3、是否建立经济合同管理台账，及时提醒各村做好到期租金收缴； 4、是否根据村级资金、资产、资源现状加强检查监督，提出使用管理和保值增值的相关建议。 （八）其他事项 1、主动配合上级农业农村局、审计局、纪委组织的各项检查及巡察工作，对查实问题列入对第三方公司的考核扣分； 2、是否对各村财务信息进行保密，非经村集体领导同意，不得擅自对外提供财务会计资料及有关信息。 四、考核结果运用 考核结果将作为支付合同价款的重要依据。 ??? 附件：镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核细则 ? 附件: 镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核细则 序?? 号 考核内容 分值 考核评分依据和标准 评分依据 评分标准 一、会计资料传递 1 会计资料传递有规定的流程。 2 现场查阅资料 事务所制定会计资料在村与镇之间传递的流程及手续，未建立不得分。 2 会计资料传递时做好交接签收手续。 3 现场查阅资料 抽查会计资料，传递未注明资料类型和张数，未签字发现一例扣0.5分。 二、内控制度建设 3 指导代理服务中心建立财务内控制度。 5 现场查阅资料 主要包括财务审核制度、内部轮岗制度、AB岗制度、岗位制约制度、财务印鉴支票分开保管制度、票据管理制度、计算机安全管理制度等，缺一项扣1分。 4 原始凭证经财务主管审核后，在资金支付申请单上签字盖章。 5 查阅会计凭证 抽查会计资料，财务主管未审核并签字盖章，发现一例扣0.5分。 三、会计核算 5 对各村提供的会计资料进行真实性、合法性、合规性、完整性审核。 4 查阅会计资料 抽查会计资料，发现会计资料真实性、合法性、合规性、完整性方面出现错误，发现一例扣0.5分。 6 对各村提供的会计资料按照原始凭证必备的基本要素进行审核。 5 查阅会计资料 抽查会计资料，出现金额不一致、章戳不全、审批手续不全、附件不全等情况，发现一例扣0.5分。 7 按照《村集体经济组织会计制度》进行核算，会计科目使用正确。 6 查阅会计资料 是否存在超范围、超标准支出，原始凭证附件是否完整齐全，审批手续是否到位，资金支付是否合规，支出票据是否合规、会计科目使