乡镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核细则.docx

乡镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核细则 序?? 号 考核内容 分值 考核评分依据和标准 评分依据 评分标准 一、会计资料传递 1 会计资料传递有规定的流程。 2 现场查阅资料 事务所制定会计资料在村与镇之间传递的流程及手续，未建立不得分。 2 会计资料传递时做好交接签收手续。 3 现场查阅资料 抽查会计资料，传递未注明资料类型和张数，未签字发现一例扣0.5分。 二、内控制度建设 3 指导代理服务中心建立财务内控制度。 5 现场查阅资料 主要包括财务审核制度、内部轮岗制度、AB岗制度、岗位制约制度、财务印鉴支票分开保管制度、票据管理制度、计算机安全管理制度等，缺一项扣1分。 4 原始凭证经财务主管审核后，在资金支付申请单上签字盖章。 5 查阅会计凭证 抽查会计资料，财务主管未审核并签字盖章，发现一例扣0.5分。 三、会计核算 5 对各村提供的会计资料进行真实性、合法性、合规性、完整性审核。 4 查阅会计资料 抽查会计资料，发现会计资料真实性、合法性、合规性、完整性方面出现错误，发现一例扣0.5分。 6 对各村提供的会计资料按照原始凭证必备的基本要素进行审核。 5 查阅会计资料 抽查会计资料，出现金额不一致、章戳不全、审批手续不全、附件不全等情况，发现一例扣0.5分。 7 按照《村集体经济组织会计制度》进行核算，会计科目使用正确。 6 查阅会计资料 是否存在超范围、超标准支出，原始凭证附件是否完整齐全，审批手续是否到位，资金支付是否合规，支出票据是否合规、会计科目使用是否正确，发现一次不合规情况扣0.5分。 8 年终分配按损益情况报经管站审核，经村民大会或村民代表会议审议后实施。 4 现场查阅资料 年终未指导、督促各村召开村民代表大会讨论决定年终收益分配事项，扣2分；未编制《收益及收益分配决算表》，导致公积公益金支出、福利费支出和农户分配缺乏依据，扣2分。 9 记账凭证填制要素齐全，凭证章戳齐全。 4 查阅记账凭证 现场查阅记账凭证，出现摘要不规范、要素不齐全、章戳不全等情况，发现一例扣0.5分。 10 规范会计账簿的设置和登记。 4 查阅记账凭证 现场查阅会计账簿，未按规定设置科目余额表、收支明细表、资产负债表、收益及收益分配表等，发现一例扣0.5分。 四、预算编制及会计报表提供 11 指导各村编制年度财务收支预算方案和年度调整预算方案。 5 查阅预算方案和预算调整方案 预决算编制是否真实、准确、及时、完整，预算编制、调整的审核审议程序是否合规，表式是否完整规范、数据准确，章戳是否齐全。发现一项不规范扣0.5分。 12 按月提供各村财务会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 5 查阅财务会计报告 财务报告不清晰、内容不完整、不正确等发现1例扣1分。 13 对外提供财务会计报告，第三方机构负责人和委派财务主管的签名和盖章齐全。 5 现场查阅对外提供财务报告情况 未登记对外提供财务报告情况，本项不得分；对外提供财务报告，签章不全发现一例扣1分。 14 指导各村按年度会计报表编制村级财务收支决算，做到数据真实、准确、完整。 5 查阅决算报告 查阅决算报告，出现数据不正确、决算报告章戳不全等情况，发现一例扣1分。 五、会计档案保管 15 会计凭证装订整齐、规范，封面内容填写及章戳齐全,并按月装订，按村归档。 2 查看会计档案 会计凭证出现不整齐、污损、封面填写不规范、章戳不全等情况，发现一例扣0.5分；未按月装订，未按村归档，发现一例扣0.5分。 16 会计账簿及时规范装订，账簿首页要素填写及章戳是否齐全。 2 查看会计档案 会计账簿未按要求装订，首页要素不全、章戳不全，发现一例扣1分。 17 会计报表按月装订保管归档，装订规范、整齐。 2 查看会计档案 会计报表未按月装订保管，装订不整齐，不规范发现一例扣0.5分。 18 规范会计档案的移交程序。 2 查看会计档案 检查移交材料，是否开列清册、填写交接清单，是否在账簿使用日期栏填写移交日期，交接人员是否按移交清册和交接清单项目核查无误后签章接收。发现一例不到位扣0.5分。 19 会计档案的借阅手续齐全规范，档案无遗失情况。 2 查看会计档案 会计档案借阅应登记台账，台账具备会计档案内容、借阅时间、借阅人单位、借阅人签字、归还时间、归还人签字等要素，未建立台账本项不得分；台账要素不全，缺一项扣0.5分；出现档案遗失情况，本项不得分。 六、会计人员培训及财务互审? 20 根据各村经济活动，对代理会计日常报支行为进行业务指导。 2 查阅会计资料 酌情扣分。 21 就财务制度、相关政策，每季组织一次业务培训。 4 现场查阅资料 未有培训记录，缺一个季度扣1分。 22 是否按季组织村级财务交叉互审，做好互审记录，对发现问题进行跟踪整改。 4 现场查阅资料 未有内审记录，