2中央银行经济业务的核算解析.ppt

中央银行是主管金融业务的政府机构。 2.1.1 集中资金 1）自有资金（国家拨款） 2）各项存款 （1）财政性存款 主要是财政金库款项（各种税款等）和政府财政拨给行政事业单位的经费，以及其他特种公款等。 （银发[1998]118号文件关于改革存款准备金制度的通知要求各金融机构及其分支机构按旬将其财政性存款全额向当地人民银行划转，且划转到人行的财政性存款不计利息，只按全年日平均余额的万分之五计付代理业务手续费。） （2）存款准备金 是指金融机构将其吸收存款的一部分存放在中央银行的款项。 中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。 中央银行通过调整存款准备金率，可以影响金融机构的信贷扩张能力，从而间接调控货币供应量。 （1985年：为克服法定存款准备率过高带来的不利影响，统一为存款准备金率10%。） （3）超额存款准备金（结算用，或多余款项） 国家法定存款准备金率是商业银行在中央银行存款的下限，多存不限。 （但是超额存款准备金利率只有0.99％，而商业银行平均存款利率大于1.5％，就是说多存的部分仅利率就要亏0.5％，另外还要倒贴营运成本。） （所以商业银行在央行存够法定存款准备金以后，另外存少量用于日常周转用于清算的头寸，不会都存到人民银行。） 人民银行利息支出由财政拨付。 3）货币发行（新增加的货币） 4）其他 2.1.2 分配资金 1）各项贷款 （1）对金融机构贷款 （2）专项贷款 包括老少边穷地区发展经济贷款，地方经济开发贷款，沿海港口城市及经济特区开发贷款，贫困县工业贷款，扶持贫困地区专项贴息贷款，购买外汇额度配套人民币贷款，外汇抵押人民币贷款，印制企业基 基建贷款和储备贷款，金银专项贷款等。 （3）再贴现 2）各项占款 （1）拨付中央信贷基金（用于发放贷款，尚未发放） （2）金银占款 （3）固定资产占款 （4）有价证券 为调节货币供应量，可以从事证券买卖，主要是国债、其他政府债券和其他流动性很强的证券。 （5）外汇储备 广义而言，外汇储备是指以外汇计价的资产，包括外国现钞、国外银行存款、国外有价证券等。 中国财经报网 2013-04-13 消息：截至2013年3月末，国家外汇储备余额为3.44万亿美元。 美国有没有外汇储备？美元本身就是世界上最主要的结算货币（硬通货），因此美国不需要储备其他货币作为他的外汇储备。但是为了保持美元的币值，美国有黄金储备。 （6）兑付国库券本息 3）库存现金 4）其他 2.1.3 结算（为各金融机构办理结算业务） 2.1.4 对金融机构进行宏观调控和监管 2）商业银行缴来一般性存款时 借：库存现金 贷：工商银行准备金存款 农业银行准备金存款 中国银行准备金存款 建设银行准备金存款 交通银行准备金存款 其他商业银行准备金存款—××银行 2.2.2 对商业银行贷款的核算 借：工商银行贷款\农业银行贷款 中国银行贷款\建设银行贷款 交通银行贷款 其他商业银行贷款——××银行 贷：工商银行准备金存款 农业银行准备金存款 中国银行准备金存款 建设银行准备金存款 交通银行准备金存款 其他商业银行准备金存款——××银行 2.2.3 商业银行提取款项的核算 借：工商银行准备金存款 农业银行准备金存款 中国银行准备金存款 建设银行准备金存款 交通银行准备金存款 其他商业银行准备金存款——××银行 贷：库存现金 2.2.4 货币投放与回拢的核算 1）货币投放 是指发行库（发行基金的保管库，央行各级机构都有发行库）在上级批准的计划内，将发行基金（是人民银行代国家保管的、尚未投入流通的货币）支付给本行业务库。 借：库存现金 贷：发行基金（所有者权益账户，表示国家投放到本行，并进入流通的货币） 2）货币回拢 通常是指现金的拢，即银行系统现金收入大于现金支出，意味着减少流通过程中原有的现金数量。积极组织现金回笼，可以收回流通中过多的货币量，保证市场现金流通量同消费品供应量相适应，有利于货币流通的稳定。 账务处理，与上相反。 金融企业会计 * *Qingdao University * 中央银行经济 业务的范围， 中央银行主要经 济业务的核算 2 2.1 中央银行经济业务的范围 0.50% 16.50% 17.00% 0.50% 20.00% 20.50% 2012年05月18日 2012年05月12日 0.50% 17.50% 18.00% 0.50% 21.00% 21.50% 2011年12月05日 2011年11月30日 0.50% 18.00% 17.50% 0.50% 21.50% 21.00% 2011年06月20日 2011年06月14