【教学课件】第五章現金與流動資產管理.pptx

现金与流动资产管理制作人：时间：2024年X月

目录第1章现金与流动资产管理概述

第2章现金管理

第3章流动资产管理

第4章现金与流动资产管理

第5章现金管理的优化策略

第6章现金与流动资产管理综合案例分析

01第一章现金与流动资产管理概述

现金与流动资产管理简介现金与流动资产管理是企业资金管理的重要组成部分，它涉及到资金的流动性、安全性和收益性。现金与流动资产管理能够有效控制企业资金流动，确保企业资金运作的顺畅性和安全性，实现企业经营目标的最大化。

支付手段现金的特点及作用0103资产流动性现金与流动资产的流动性比较02易变现流动资产的种类和特点

现金与流动资产管理的原则资金有效运用最佳利用现金资源的原则降低成本最大限度降低资金占用成本的原则资产配置平衡保持合理流动资产水平的原则风险控制确保资金安全性的原则

现金周转周期的计算方法营业周期

存货周转率

应收账款周转率如何优化现金周转周期加强资金管理

控制存货成本

提高应收账款回收率现金持有与投资策略保持适当现金储备

选择合适投资工具

风险分散投资现金预算与现金周转现金预算的概念与作用规划资金使用

控制支出

预测现金流

现金与流动资产管理的重要性现金与流动资产管理对企业的经营活动具有重要意义。通过合理规划现金流动和管理流动资产，企业能够提高资金利用效率，降低经营风险，增强竞争力，实现可持续发展。

02第2章现金管理

现金的定义与分类现金是指企业手中持有的货币资产，包括现金、银行存款、及其他货币性资产。根据不同的特性，现金可以分为库存现金、运营现金和投资现金。现金管理是企业财务管理的重要组成部分，涉及现金的收支、流动性管理等方面。现金管理的目标是确保企业有足够的现金流动性，及时满足企业的资金需求，降低资金占用成本。

现金管理的重要性确保有足够流动现金应对日常支出保障企业正常运营合理管理现金避免资金不足或浪费降低资金风险通过有效管理现金流动性提高资金利用效率优化资金利用稳健的现金管理有利于提升企业价值提高企业价值

现金收款与付款的流程0103现金流量表的编制和分析02现金收支管理的关键点

现金盈余的管理方式短期存款

投资理财现金盈余的投资选择与管理风险评估

投资组合优化实例分析：如何处理现金盈余分红回购

扩大生产现金盈余的处理现金盈余的产生原因良好的经营管理

高效资金利用

现金不足的解决办法突发需求是导致现金不足的主要原因之一，企业需要预测并妥善处理。解决现金不足的方法包括增加经营收入、降低支出成本、寻求紧急融资等。短期借款和贷款则是企业应对现金不足的常见选择，需根据实际情况和成本选择合适的方式。现金流量预测和现金不足应对措施则是企业在提前规划和应对现金不足时的重要工作。

03第3章流动资产管理

流动资产的概念及种类流动资产是指企业用于经营活动的资金，主要包括现金、应收账款和存货等。在资产负债表中，流动资产是指能够在一年内变现或消耗的资产，对企业的流动性具有重要影响。

流动资产管理的目标加快资金的周转速度，提高资金利用效率提高资金周转速度控制存货、应收账款和其他流动资产的投资风险降低流动资产投资风险合理安排企业现金流，确保资金安全和可持续性优化现金流管理

满足顾客需求确保及时供货，提高客户满意度降低库存成本减少库存积压，降低库存维护成本避免库存过多或过少避免资金被困在过多库存中，同时保证销售时库存充足库存管理的重要性提高资金利用效率通过优化库存管理，减少资金固定在库存中的时间

明确客户信用额度和付款条件制定严格的信用政策0103识别出账龄过长的应收账款，及时采取措施定期进行账龄分析02确保及时催收欠款，减少应收账款逾期及时跟进未收款项

现金与短期投资的关系保障企业日常经营资金需求现金的重要性获取资金增值，维持企业持续经营短期投资的目标根据企业资金需求和风险承受能力进行合理配置现金与投资的平衡

04第五章现金与流动资产管理

现金流量表的编制及分析现金流量表的编制是企业财务管理中至关重要的一环，通过记录资金的流入与流出，帮助管理者及时了解企业的现金状况。分析现金流量表可以揭示企业经营的健康状况，帮助制定合理的财务策略。同时，现金流量表还可以帮助企业发现现金流异常情况，并及时采取应对措施。

现金流量表的编制要点区分经营活动、投资活动、筹资活动明确分类确保数据真实、准确准确填报保持数据的及时性与有效性定期更新

现金流量表的分析方法比较现金流量与净利润之间的关系比率分析观察现金流量的发展趋势趋势分析评估企业现金流量的稳定性健康度分析

现金流量表的作用为管理层提供决策依据决策支持帮助企业及时发现风险，保持财务稳健风险防范指导企业筹资与投资的决策资本运作

如何应对现金流量异常情况采取紧急措施应对突发异常情况紧急应对建立健