五矿地产房地产开发业务增值税涉税流程操作手册--2016年0428(终稿).pdf

内部资料 注意保密 房地产开发业务 增值税涉税流程操作手册 五矿地产财务部 2016/04 目录 第1 章使用指南 4 1.1 编制目的 4 1.2 《房地产开发业务增值税涉税流程操作手册》内容 4 1.3 使用指南 5 1.4 关键词定义 6 第2 章投资7 2.1 投资环节概述 7 2.2 投资环节增值税涉税环节、主要涉税风险点概述及风险控制索引 8 2.2.1 投资业务增值税涉税风险控制索引图8 2.2.2 投资业务主要增值税涉税风险点控制图9 2.2.3 可研阶段测算环节的增值税涉税风险控制流程10 2.2.4 定位版、方案版和施工图版目标成本测算及动态成本调剂/调整环节的增值税涉税风险 控制流程 11 2.3 相关增值税涉税法规概述 12 第3 章工程总包及甲供工程采购业务14 3.1 工程总包及甲供工程采购业务概述 14 3.2 工程总包及甲供工程采购环节增值税涉税环节、主要增值税涉税风险点概述及风险控制索引 15 3.2.1 工程总包及甲供工程采购业务增值税涉税风险控制索引图 15 3.2.2 工程总包及甲供工程采购主要增值税涉税风险点控制图 16 3.2.3 梳理并更新供应商纳税信息环节的增值税涉税风险控制流程 17 3.2.4 制定并下发工程总包/甲供工程采购合同模板环节的增值税涉税风险控制流程17 3.2.5 选择供应商环节的增值税涉税风险控制流程18 3.2.6 合同起草环节的增值税涉税风险控制流程19 3.2.7 合同签订环节的增值税涉税风险控制流程20 3.2.8 合同执行及验收环节的增值税涉税风险控制流程 20 3.2.9 取得发票环节的增值税涉税风险控制流程20 3.2.10 退货管理环节的增值税涉税风险控制流程22 3.2.11 工程物资非正常损失环节的增值税涉税风险控制流程 23 3.3 相关增值税涉税法规概述 23 第4 章服务采购业务 27 4.1 服务采购环节概述 27 4.2 服务采购环节增值税涉税环节、主要增值税涉税风险点概述及风险控制索引 28 4.2.1 服务采购业务增值税涉税风险控制索引图28 4.2.2 服务采购业务主要增值税涉税风险点控制图29 4.2.3 选择供应商环节的增值税涉税风险控制流程30 4.2.4 合同起草环节的增值税涉税风险控制流程30 4.2.5 合同签订环节的增值税涉税风险控制流程31 4.2.6 采购境外劳务环节的增值税涉税风险控制流程 31 4.2.7 取得发票环节的增值税涉税风险控制流程32 4.2.8 对外付汇环节的增值税涉税风险控制流程33 4.3 相关增值税涉税法规概述 34 第5 章固定资产采购及管理 37 5.1 固定资产采购及管理环节概述 37 5.2 固定资产采购及管理环节增值税涉税环节、主要涉税风险点概述及风险控制索引 38 5.2.1 固定资产采购及管理业务增值税涉税风险控制索引图38 2 5.2.2 固定资产采购及管理业务主要增值税涉税风险点控制图 39 5.2.3 提出固定资产采购申请环节的增值税涉税风险控制流程 40 5.2.4 选择供应商环节的增值税涉税风险控制流程40 5.2.5 合同起草环节的增值税涉税风险控制流程41 5.2.6 合同签订环节的增值税涉税风险控制流程41 5.2.7 取得发票环节的增值税涉税风险控制流程42