会计电算化应收应付系统应用原理.ppt

第四章 应收应付系统应用原理 ? 本章的学习目标 ? 了解应收应付款的三种管理方法； ? 掌握应收应付系统的基本功能； ? 掌握应收应付系统的操作流程； ? 掌握期初应收应付管理、日常应收应 付管理和期末应收应付管理； ? 了解账表管理的内容。 4.1 应收应付系统概述 ? 企业因为销售商品或提供劳务，向购货单 位收取款项；因为采购商品或接受劳动， 向供应单位支付款项，而当收取款项或支 付款项的时间与确认收入或成本的时间不 一致时，就产生了应收、应付账款。应收、 应付账款的管理不当就会导致企业大量财 产的流失，会计信息失真，因此在会计电 算化下，需要对应收、应付款进行严格地 管理。 4.1 应收应付系统概述 ? 应收应付款的管理方法 ? 作为应收应付账款的明细科目 ? 作为往来科目的辅助核算 ? 作为独立的应收应付子系统 4.1 应收应付系统概述 ? 应收应付子系统的主要功能 主要实现企业对业务往来账款进行 核算与管理，以发票、应收单、应付 单等原始单据为依据，记录销售及采 购等往来业务所形成的往来款项，处 理应收款项的收回、坏账、转账，应 付款的支付等情况，提供票据处理的 功能。 4.2 应收应付子系统处理流程 ? 应收应付子系统处理流程 账表管理 期初应收应付管理 日常应收应付管理 采购产生应付款项 其他产生应收应付款项 启用应收应付子系统 图 4-1 应收应付子系统的处理流程 图 销售产生应收款项 期末应收应付管 理 4.2 应收应付子系统处理流程 ? 流程中涉及的主要单据 ? 销售业务单据 ? 销售订单 ? 销售发票 ? 收款单 ? 采购业务单据 ? 采购订单 ? 采购发票 ? 付款单 4.2 应收应付子系统处理流程 ? 单据处理的流程 单据处理的基本流程依次为：录入、修改、 审核、查询、录入收付款单和收付款单核 销等 4.2 应收应付子系统处理流程 ? 应收应付子系统启用前的准备工作 ? 期初数据的准备 ? 日常处理的准备 4.3 应收应付子系统的初始化 ? 期初应收管理 ? 选项设置 ? 初始设置 ? 录入期初余额 4.3 应收应付子系统的初始化 ? 期初应付管理 ? 选项设置 ? 初始设置 ? 录入期初余额 4.4 应收应付子系统的业务处理 ? 日常应收应付处理 ? 销售产生应收款项的管理 ? 采购产生应付款项的处理 ? 其他往来业务处理 4.4 应收应付子系统的业务处理 ? 期末应收应付处理 ? 计提坏账准备 ? 暂估入账业务处理 ? 汇兑损益结转 ? 结账