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企业存货盘点管理制度

一、总则

1.目的：为了加强企业存货管理，准确掌握存货的数量、质量和价值，保证存货的安全完整，确保财务报表中存货数据的真实性和准确性，特制定本制度。

2.适用范围：本制度适用于本企业所有存货的盘点工作，包括原材料、在产品、半成品、产成品、低值易耗品、包装物等。

3.职责分工：

（1）财务部负责组织和协调存货盘点工作，制定盘点计划，监督盘点过程，对盘点结果进行账务处理。

（2）仓储部门负责提供存货的详细资料，配合财务部进行实物盘点，对盘点结果进行整理和汇总。

（3）采购部门负责提供存货的采购信息，协助解决盘点中发现的有关采购问题。

（4）生产部门负责提供在产品、半成品的生产信息，协助盘点在产品、半成品的数量和状态。

（5）质量检验部门负责对存货的质量进行鉴定，提供存货质量的相关信息。

二、存货盘点的分类和频率

1.定期盘点：

（1）年度全面盘点：在每年年末，对企业所有存货进行全面、彻底的盘点，以确定年度存货的实际数量和价值，为编制年度财务报表提供依据。

（2）季度盘点：每季度末对存货进行一次全面盘点，检查存货的数量、质量和存放情况，及时发现和解决存货管理中存在的问题。

（3）月度抽盘：每月对部分存货进行抽样盘点，重点检查存货的收发存情况，以及是否存在积压、损坏、过期等情况。

2.不定期盘点：

（1）发生自然灾害、盗窃等意外事件，导致存货可能遭受损失时，应及时进行盘点。

（2）企业进行清产核资、重组、合并等重大事项时，应对存货进行全面盘点。

（3）更换仓库管理人员或存货保管人员时，应对其所保管的存货进行盘点。

三、存货盘点的准备工作

1.制定盘点计划：财务部应在盘点前制定详细的盘点计划，包括盘点时间、地点、范围、方法、人员分工等，并提前通知相关部门和人员。

2.清理存货：仓储部门应在盘点前对存货进行清理，将存货分类摆放整齐，贴上清晰的标签，注明存货的名称、规格、型号、数量、入库时间等信息。

3.核对账目：财务部应在盘点前与仓储部门核对存货的账面记录，确保账账相符。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。

4.准备盘点工具：仓储部门应准备好盘点所需的工具，如盘点表、计算器、卷尺、磅秤等，并确保其准确可靠。

5.培训盘点人员：在盘点前，财务部应对参与盘点的人员进行培训，使其熟悉盘点流程和方法，掌握盘点表的填写要求。

四、存货盘点的方法和流程

1.盘点方法：

（1）实地盘点法：对存货进行实地清点，以确定存货的实际数量。

（2）技术推算法：对于一些难以逐一清点的存货，如露天堆放的煤炭、砂石等，可以采用技术推算法，通过测量、计算等方法确定存货的数量。

2.盘点流程：

（1）盘点开始：盘点人员应在规定的时间到达盘点现场，按照盘点计划的分工，对存货进行逐一盘点。

（2）记录盘点结果：盘点人员应将盘点结果及时记录在盘点表上，包括存货的名称、规格、型号、数量、质量状况等信息。

（3）复查盘点结果：在盘点结束后，盘点人员应进行复查，确保盘点结果的准确性。如发现差异，应及时进行核实和调整。

（4）编制盘点报告：财务部应根据盘点结果编制盘点报告，包括存货的实际数量、价值、盈亏情况、原因分析等内容，并提交给企业管理层。

五、存货盘点结果的处理

1.盈亏处理：

（1）对于盘盈的存货，应查明原因，如属于计量错误、漏记等原因造成的，应及时进行账务处理，调整存货的账面记录。

（2）对于盘亏的存货，应查明原因，如属于正常损耗、自然灾害等原因造成的，应按照规定的程序进行审批后，进行账务处理，将损失计入当期损益。如属于管理不善、盗窃等原因造成的，应追究相关人员的责任。

2.质量问题处理：

（1）对于质量不合格的存货，应及时进行隔离和标识，防止其流入生产或销售环节。

（2）对于可以修复的存货，应安排相关部门进行修复，修复后重新进行检验，合格后方可入库。

（3）对于无法修复的存货，应按照规定的程序进行报废处理，将其账面价值从存货中扣除。

3.账务调整：财务部应根据盘点结果和审批后的处理意见，及时进行账务调整，确保存货的账面记录与实际情况相符。

六、存货盘点的监督和考核

1.监督：在存货盘点过程中，企业应成立监督小组，对盘点工作进行全程监督，确保盘点工作的公正、公平、公开。监督小组应由企业管理层、内部审计人员等组成。

2.考核：企业应将存货盘点工作纳入相关部门和人员的绩效考核体系，对在盘点工作中表现优秀的部门和人员进行表彰和奖励，对工作不力、造成损失的部门和人员进行批评和处罚。

七、附则

1.本制度由财务部负责解释和修订。

2.本制度自发布之日起施行。