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合作社财务制度及管理流程手册

TOC\o1-2\h\u7989第一章合作社财务概述 3

200031.1合作社财务基本概念 4

312781.2合作社财务管理的意义与任务 4

211171.2.1合作社财务管理的意义 4

244291.2.2合作社财务管理的任务 4

13685第二章财务组织结构与职责 5

167702.1财务组织结构 5

94382.1.1财务部门 5

36922.1.2审计部门 5

226062.2财务岗位职责 5

252722.2.1财务总监职责 5

225892.2.2财务主管职责 6

47522.2.3会计职责 6

182732.2.4出纳职责 6

82592.3财务人员素质要求 6

19332.3.1业务能力 6

133272.3.2职业操守 6

78982.3.3团队协作 6

18422.3.4学习能力 6

9969第三章财务管理制度 7

11663.1财务管理基本制度 7

80953.1.1目的与原则 7

131553.1.2财务管理部门及职责 7

18273.1.3财务管理内容 7

258393.2财务内部控制制度 7

281173.2.1内部控制概述 8

92033.2.2内部控制措施 8

102623.2.3内部控制评价与监督 8

75303.3财务报告制度 8

63113.3.1财务报告编制 8

133043.3.2财务报告审批与发布 8

153273.3.3财务报告分析 8

202903.3.4财务报告信息披露 9

2931第四章资金管理 9

48014.1资金筹集与使用 9

113704.1.1资金筹集 9

264044.1.2资金使用 9

72964.2资金调度与监管 9

55684.2.1资金调度 9

164414.2.2资金监管 10

60394.3资金风险控制 10

2084.3.1风险识别 10

235754.3.2风险防范 10

57864.3.3风险应对 10

3704第五章资产管理 10

192895.1固定资产管理 10

59405.1.1定义及范围 10

72565.1.2固定资产购置 11

169575.1.3固定资产登记与管理 11

87805.1.4固定资产折旧与评估 11

306775.2流动资产管理 11

54485.2.1定义及范围 11

95275.2.2现金及银行存款管理 11

136405.2.3应收账款管理 11

70225.2.4存货管理 11

256315.3无形资产管理 11

76995.3.1定义及范围 11

255495.3.2无形资产购置与评估 12

268265.3.3无形资产使用与管理 12

11585.3.4无形资产摊销与报废 12

27047第六章负债与所有者权益 12

102276.1负债管理 12

81806.1.1负债概述 12

275056.1.2负债分类 12

189246.1.3负债管理原则 12

64926.1.4负债管理措施 12

85366.2所有者权益管理 13

168126.2.1所有者权益概述 13

97986.2.2所有者权益分类 13

72716.2.3所有者权益管理原则 13

123266.2.4所有者权益管理措施 13

114466.3财务报表分析 13

2686.3.1财务报表概述 13

45186.3.2财务报表分析方法 13

133036.3.3财务报表分析内容 14

6611第七章收入与支出管理 14

261807.1收入管理 14

65477.1.1收入概述 14

157957.1.2收入确认原则 14

162217.1.3收入管理流程 14

142547.2支出管理 15

165107.2.1支出概述 15

214267.2.2支出审批原则 15

185237.2.3支出管理流程 15

312377.3收支平衡与盈利分析 15

99307.3.1收支平衡分析 15

187217.3.2盈利分析