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第一章 财政概论 第一节 财政的一般概念 2、产生的条件 经济条件→剩余产品→首要条件 政治条件→国家→必要条件 国防支出――行政单位经费 环城路建设、公交车、铁路网、水利工程――公共投资 企业和个人缴税及购物――税收 国库券、地方债券――国债 营业执照费――规费收入 政府预算——收支计划 分税制――政府间收支关系 医疗卫生改革、义务教育、退休人员的养老保险、下岗人员的再就业工程等等都是财政现象 第二节 市场失灵 市场失灵的表现： 1.资源配置领域的失灵：公共品、外部性、垄断 2.经济稳定领域的失灵：失业、通胀、波动 3.收入分配领域的失灵：贫富差距扩大化 5、促进社会公平 6.维护经济稳定 维护宏观经济稳定的主要目标导向是防止和克服通货膨胀，实现充分就业和国际收支平衡，努力促进国民经济持续协调地发展。 2. 政府失灵的主要表现和原因 （1）政府决策失效：政府决策的失效 不是指政府决策完全错误或完全失去作用 ，而是指政府决策不会尽善尽美，即政府 在既定约束条件下的选择并非一定能达到 资源配置的“帕累托最优”结果。 政府决策失效的原因： ——决策规则的缺陷导致政府决策低 效或失效。 ——政府决策参与人的动机导致政府 决策低效或失效 ——利益集团的存在导致政府决策低 效或失效。 ——政府的有限理性导致政府决策的 低效或失效 （2）政府决策执行失效：政府决策执 行失效是指政府决策执行过程和结果的低 效或失效。 决策执行失效的原因： ——激励约束不对称，导致政府决策执行低效或失效。 ——政府决策执行过程中的权力失控 导致决策执行低效或失效。 ——政府决策执行过程中存在的各种 时滞导致决策执行低效或失效。 ——政府决策执行过程中的执行力弱 化导致决策执行低效或失效。 ——特别需要说明的是“寻租”活动 所导致的政府失灵。 第三节 公共产品 2. 私人产品与公共产品的比较 按照萨缪尔森的描述： ——纯粹的私人产品的消费表现为： n Ｘ＝∑Ｘi i=1 上式反映出私人产品能在消费者之间进行分割。 ——对公共产品的消费表现为： Ｘ＝Ｘi 这反映出公共产品在消费者之间不可分割。 一、维护国家的职能 　　 1. 维护国家的职能: 指财政具有维护国家机器存在和发展的功能与职责，是市场经济中政府政治作用在财政领域的延续与体现，决定于财政的社会属性（或者说政治性）。 　 2. 维护国家职能的目标：是财政要保证以物质资料支持国家机器或者说政府的存在与发展。 　 3. 维护国家职能的实现：通过财政对社会产品的必要扣除，并依靠国家政治权力进行征税，为国家存在与发展提供物质基础。如马克思所指出: “为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税”。 二、配置资源的职能 1. 配置资源的职能: 指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向帕累托最优状态的功能与职责。 2. 财政配置资源职能的实现：决定于市场失灵的程度、人们对政府的态度以及对财政配置资源的成本与收益的比较。 3. 财政配置资源职能的实现: 主要通过提供公共产品、直接投资、税收、财政补贴、国债等手段的合理运用来实现；通过财政对资源的配置，为克服外部性、消除信息不对称提供条件，以鼓励竞争、促进资源配置趋向帕累托最优状态。 三、分配收入的职能 1. 分配收入的职能: 指财政具有通过 对社会产品的占有、使用来调整各参与社 会产品分配的行为主体的物质利益关系的 功能与职责。 2. 分配收入职能的目标: 调整社会 经济生活中各方面的分配关系与利益格局 ，促进社会公平与共同富裕的实现。 3. 财政分配收入的职能的实现: 要求财 政在分配收入的过程中，主要通过税收、转移支付等，调整并改变市场机制造成的状况，调节分配关系与利益格局，使之趋于公平合理，为缩小社会收入差距，解决贫富分化，促进共同富裕服务。