4302 其他权益工具-oo.xlsx

其他权益工具实质性程序 被审计单位： 索 引 号： 4302 项 目： 其他权益工具 截 止 日： 编 制： 复 核： 日 期： 日 期： 一、需从实质性程序获取的保证程度 项目 财务报表认定 存在 完整性 权利和 义务 准确性、计价和分摊 分类 列报 1.审计目标 A B C D E F 2.需从实质性程序获取的保证程度 注：“需从实质性程序获取的保证程度”取自审计工作底稿第3200“重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表”。 二、实质性程序 审计目标 可供选择的实质性程序 是否选择 索引号 D 1.获取或编制其他权益工具明细表： (1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符； (2)检查非记账本位币的其他权益工具折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。 ED 2.获取其他权益工具发行的合同、协议，检查权益工具与金融负债的划分是否正确。 ABBE 3.对于本期新增的其他权益工具，获取相关董事会决议、股东会决议、合同等，见擦汗相关原始凭证、会计记录等；对于本期减少的其他权益工具，检查赎回的会计处理是否正确，检查转换为普通股的会计处理是否正确。 ABD 4.必要时，对其他权益工具进行函证，并记录函证过程。如有差异，查明原因，必要时提请公司进行适当调整。 5.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 F 6.检查其他权益工具是否按照企业会计准则的规定恰当列报。