4209 其他应付款底稿编制-oo.xls

检查表 长期挂账检查表 未回函替代测试 函证结果明细表 其他应付款明细表 out 应付股利明细表 应付利息明细表 程序表 _查询1 A didi Print_Area_MI select 啊 不 汇率 生产列1 生产列11 生产列15 生产列16 生产列17 生产列19 生产列2 生产列20 生产列3 生产列4 生产列5 生产列6 生产列7 生产列8 生产列9 生产期 生产期1 生产期11 生产期15 生产期16 生产期17 生产期19 生产期2 生产期20 生产期3 生产期4 生产期5 生产期6 生产期7 生产期8 生产期9 我 一个 应会 ? ?????? ?????? 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 列报 √ D 序号 实质性程序 审阅公司章程、股东会（或股东大会）和董事会会议纪要中有关股利的规定，了解股利分配标准和发放方式是否符合有关规定并经法定程序批准。 检查应付股利的计提是否根据董事会或股东会（或股东大会）决定的利润分配方案，从税后可供分配利润中计算确定，并复核应付股利计算和会计处理的正确性。 检查股利支付的原始凭证的内容、金额和会计处理是否正确。检查现金股利是否按公告规定的时间、金额予以发放。 向主要股东函证，以确定未付股利的真实性和完整性。 AC 检查董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，是否按规定未做账务处理，并已在附注中披露。 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 检查应付股利的列报是否恰当：按主要投资者列示欠付的应付股利金额并说明原因。 审计说明： 股东名称 期初余额 本期增加 本期减少 是否与分配决议一致 调整后 调整前 审计调整 期初调整 本期调整 明细 被审计单位： 索 引 号： 项 目： 截 止 日： 编 制： 复 核： 日 期： 一、需从实质性程序获取的保证程度 项目 1.审计目标 A B C D E 是否选择 索引号 应付股利 应付股利明细表 注：“需从实质性程序获取的保证程度”取自审计工作底稿第3200“重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表”。 二、计划实施的实质性程序 合计 其他应付款实质性程序 其他应付款 分类 F 准确性、计价和分摊 ABD 检查应计利息的计算是否正确： (1)计算借款、债券等平均利率（票面或合同利率）并同以前年度及市场平均利率相比较； (2)根据借款、债券等平均余额、平均利率测算当期应付或应计利息，并与账面记录进行比较。 AD 检查利息支付原始凭证的内容和金额是否正确。 结合分期付息到期还本的长期借款、应付债券的审计对应付利息进行函证。 根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。 （一）应付利息 （二）应付股利 判断选择金额较大和异常的明细余额,检查其原始凭证,并考虑向债权人函证。对未回函的重要单位，编制该单位的增减变动表；必要时，收集客户资料分析其变动的合理性。 BA 请被审计单位协助,在其他应付款明细表上标出截至审计日已支付的金额较大的其他应付款项, 确定有无未及时入账的其他应付款。抽查付款凭证、银行对账单等,并注意入账日期发生的合理性。 检查售后回购方式融入资金的会计处理是否正确: (1)是否按实际收到的金额贷记该科目； (2)回购价格与原销售价格之间的差额,是否在回购期间内按期计提的利息费用； (3)按照合同约定回购该项商品时,是否借记该科目。 检查长期未结的其他应付款,并作妥善处理。 标明应付关联方[包括持股5%以上（含5%）股东]的款项，执行关联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对关联企业、有密切关系的主要单位的交易事项作专门核查： (1)了解交易事项目的及应付款项的原因、检查相关合同等相关文件资料； (2)向关联方、有密切关系的主要单位或其他注册会计师函询，以确认交易的真实性、合理性。 （三）其他应付款 应付利息明细表 应付利息 项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末未审数 审计调整 期末审定数 备注 期初调整 本期调整 合计 审计说明： 核对内容说明： 1.原始凭证内容完整 2.有授权批准 3.帐务处理正确 4.与生产经营相关 5.不属于跨期事项 审计结论： 4209-1 其他应付款明细表 单位编码 单位名称 关联方关系 款项性质 期初余额 期初调整数 期初审定数 期末余额 期末账龄 调整前变动比例 调整后变动比例 调整前 审计调整 调整后 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计 审计调整 重分类调整 合并范围内关联方 非合并范围内关联方 合 计 注释： 其他应付款函证结果明细表 函证结果明细表 函证明细 已收回函证 未收回函证 备注 询证函编号 审计 标识 金额 回函确认金额