4212 应付债券底稿编制-oo.xls

out 利息分配检查表 明细表 审定表 程序表 _查询1 A A Bust Continue didi Documents_array Hello jcsm MakeIt Morning Poppy Print_Area_MI zhb5 啊 啊 汇率 生产列1 生产列11 生产列15 生产列16 生产列17 生产列19 生产列2 生产列20 生产列3 生产列4 生产列5 生产列6 生产列7 生产列8 生产列9 生产期 生产期1 生产期11 生产期15 生产期16 生产期17 生产期19 生产期2 生产期20 生产期3 生产期4 生产期5 生产期6 生产期7 生产期8 生产期9 一个 应会 应会 ? ?????? ?????? 索引号 期初余额 合计 审计说明： 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 列报 A √ B C D E ……… 在建工程 研发支出 制造费用 财务费用 明细 被审计单位： 索 引 号： 项 目： 截 止 日： 编 制： 复 核： 日 期： 一、需从实质性程序获取的保证程度 项目 1.审计目标 2.需从实质性程序获取的保证程度 注：“需从实质性程序获取的保证程度”取自审计工作底稿第3200“重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表”。 二、实质性程序 可供选择的实质性程序 是否选择 8.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 项目名称 项目名称 期末未审数 账项调整 借方 贷方 重分类调整 期末审定数 上期末审定数 索引号 审计说明： 审计结论： 本期增加 期末余额 银行询证函索引 企业信用报告索引 审计说明： 实际利息 利息（实际利息）分配情况 差异原因 合计 核对是否正确 利息分配情况检查表 应付债券实质性程序 应付债券 1.获取或编制应付债券明细表： (1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符； (2)检查非记账本位币应付债券的折算汇率及折算金额是否正确，折算方法是否前后期一致。 应付债券审定表 应付债券小计 应付债券明细表 注：项目名称按应付债券的明细科目列示。 3.对应付债券向证券承销商或包销商或证券登记公司函证。 ABCDE 5.检查到期债券的偿还。检查偿还债券的支票存根等相关会计记录，检查其会计处理是否正确。 6.检查可转换公司债券是否将负债和权益成份分拆，可转换公司债券持有人行使转换权利，将其持有的债券转为股票时其会计处理是否正确。 7.如发行债券时已作抵押或担保,应检查相关契约的履行情况。 C 债券种类 主要条款说明 发行日 到期日 利率 票面值 利息调整 实计利息 本期减少 一年内到期金额 受票单位 债券是否到期未偿付 备注（发行是否有抵押） 分类 F 准确性、计价和分摊 ACD 2.检查应付债券的增加：审阅债券或优先股发行申请和审批文件，检查发行债券所收入现金的收据、汇款通知单、送款登记薄及相关的银行对账单,核实其会计处理是否正确。 对永续债和优先股等证券，应对照《企业会计准则第37号——金融工具列报》、《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》等相关规定，合理区分其属于权益工具还是债务工具。 4.检查债券利息费用和优先股股利的会计处理是否正确，资本化的处理是否符合规定:(1)对于分期付息、一次还本的债券，检查资产负债表日是否按摊余成本和实际利率计算确定债券利息费用，并正确计入在建工程、制造费用、财务费用、研发费用等科目，是否按票面利率计算确定应付未付利息，计入应付利息科目，是否按其差额调整应付债券——利息调整；(2)对于一次还本付息的债券，检查资产负债表日是否按摊余成本和实际利率计算确定债券利息费用，并正确计入在建工程、制造费用、财务费用、研发费用等科目，是否按票面利率计算确定应付未付利息，计入应付债券——应计利息，是否按其差额调整应付债券——利息调整。（3）复核优先股股利计算的准确性。 ABDE ADE F 4212-1 4212-2 4212-2 4212-3 4212-2 4212-3 9.检查应付债券是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：(1)一年内到期的应付债券是否列为一年内到期的非流动负债；(2)期末到期未偿付的债券金额及逾期原因是否充分披露。 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 4212.00