4205 预收款项底稿编制-oo.xls

out 替代测试表 明细表 审定表 程序表 _查询1 A Bust Continue didi Documents_array d大调 Hello MakeIt Morning Poppy Print_Area_MI select 啊 汇率 期权 生产列1 生产列11 生产列15 生产列16 生产列17 生产列19 生产列2 生产列20 生产列3 生产列4 生产列5 生产列6 生产列7 生产列8 生产列9 生产期 生产期1 生产期11 生产期15 生产期16 生产期17 生产期19 生产期2 生产期20 生产期3 生产期4 生产期5 生产期6 生产期7 生产期8 生产期9 一个 应会 ? ?????? ?????? 预收款项实质性程序 被审计单位： 索 引 号： 4205 项 目： 预收款项 截 止 日： 编 制： 复 核： 日 期： 日 期： 一、需从实质性程序获取的保证程度 项目 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 准确性、计价和分摊 分类 列报 1.审计目标 A B C D E F 2.需从实质性程序获取的保证程度 注：“需从实质性程序获取的保证程度”取自审计工作底稿第3200“重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表”。 二、实质性程序 审计目标 可供选择的实质性程序 是否选择 索引号 DE 1.获取或编制预收款项明细表： (1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符； (2)检查是否存在借方余额，必要时提请被审计单位进行重分类调整； (3)结合应收账款等往来款项目的明细余额，检查是否存在应收、预收两方挂账的项目，必要时必要时提请被审计单位做出调整。 4205-2 DF 2.检查预收款项长期挂账的原因，必要时提请被审计单位予以调整。 ABCD 3.抽查预收款项有关的销货合同、仓库发货记录、货运单据和收款凭证，检查已实现销售的商品是否及时转销预收款项，确定预收款项期末余额是否正确。 4.实施函证程序（步骤见“应收账款”实质性程序）。 4205-3 AB 5.结合货币资金的期后测试，以确定预收款项是否已计入恰当期间。 6.标明预收关联方的款项，执行关联方及其交易审计程序。 7.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 8.检查预收款项是否已按照企业会计准则的规定恰当列报。 预收款项审定表 4205-1 项目名称 期末未审数 账项调整 重分类调整 期末审定数 上期末审定数 借方 贷方 一、关联方： 小计 二、非关联方： 合计 审计说明： 审计结论： 预收款项明细表 被审计单位： 4205-2 项 目： 应付账款 编 制： 单位名称（项目） 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 账龄 备注 原币 折合人民币 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 函证程序 一、关联方 二、非关联方 合 计 预收款项替代测试表 4205-3 一、资产负债表日前贷方金额检查 单位名称 测试内容 占余额比例%[注1] 检查内容[注2] 日期 凭证号 摘要 金额 检查内容说明：1.原始凭证（包括购销合同、银行收款凭证等）是否齐全；2.记账凭证与原始凭证信息（包括预收条款，银行回单金额和日期等）是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录于恰当的会计期间。 二、资产负债表日后的转销情况检查 占余额比例% 检查内容[注3] 检查内容说明：1.原始凭证（包括出库单、销售发票等）是否齐全；2.记账凭证与原始凭证信息（包括货物名称、出库数量、销售数量和金额等信息）是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录于恰当的会计期间。 [注1]根据替代测试的审计目标，替代测试金额应能够涵盖该单位期末余额，即占余额比例不低于100%；一般不需要对借方发生额进行替代测试。 [注2]根据审计目标，检查内容主要包括支持被审计单位预收被询证单位款项的审计证据。 [注3]根据审计目标，检查内容主要包括支持已于期后转销预收款项的审计证据。 明细 1.00 2.00 3.00 4.00 1.00 2.00 3.00 4.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00