税务稽查业务培训班参功考答案(地税e).doc

国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试参考答案（地税D） 单项选择 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 D B A D B C D C A A 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 C C B B A A C D A A 多项选择 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 ABCD ABC ABCD ACD ABCD ABD ABC ABC AB AD 判断 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 × √ √ √ × × × √ √ √ 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 √ × √ √ √ × √ √ × × 判断改错 1.（×）。2．×）。3．×）。赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。 4．×）。5．×）。6．×）。7．×）。8． 9.（×）。×）。1）在复议期满之日起15日内。（2）可以。（3）错误。税务机关对罚款采取强制执行措施没有法律依据。（4）错误。根据行政复议法的规定，复议机关撤销强制措施等具体行政行为的，应当同时责令被申请人返还财产、解除强制措施或赔偿相应的价款。（5）有法律依据。可以。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。  1. 10月5日第20号凭证 10月5日20号凭证，收到预售房款50万元，记入“其他应付款”科目，未申报纳税。 依据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条、财税[1995]48号、国税函[2008]299号文件： =50×5.5%=2.75(万元)； =50×2%=1(万元)； =50×15%=7.5(万元)。 2.10月20日第89号凭证 [1995]48号、国税函[2008]299号文件： =300×5.5%=16.5(万元)； =300×2%=6(万元)； =300×15%=45(万元)。 3．账务调整建议 300万元 50万元 350万元 26.25万元 17.5万元 1.225万元 0.525万元 7万元 =7.5+45-26.25=26.25（万元）。 1. 11月5日第20号凭证 2. 11月20日第89号凭证 600万元，应确认销售收入，并计征营业税、土地增值税和企业所得税。 =600×5.5%=33(万元)； =600×2%=12(万元)。 调账分录 -其他资本公积 280万元 280万元 45万元 30万元 2.1万元 0.9万元 12万元 3. 11月26日第104号凭证 [2006]21号、国税函[2008]828号规定，以开发产品对外投资，应确认销售收入并计征土地增值税和企业所得税，不征营业税。应补土地增值税=650×2%=13(万元)。 170万元 170万元 13万元 13万元12月21日第58号凭证 公允价=250平米×2万元/平米=500(万元) =500×5.5%=27.5(万元); =500×2%=10(万元)。 37.5万元 25万元 1.75万元 0.75万元 10万元37.5万元允许在税前扣除。=（5030000-2000）×45%-15375-5625=2241600(元)=224.16(万元)。 224.16万元 224.16万元 12月15日20号凭证及12月30日89号凭证存在问题： 2008年12月15日20号凭证，根据评估报告调整营业成本违背现行会计准则。企业的土地成本以实际成本计价，不得擅自调整资产的账面成本。由于资本公积不实，12月30日89号凭证，将资本公积转增实收资本，应当