税务系统稽查人员业务考试测试A卷(地税用)讲述.doc

税务系统稽查人员业务考试测试A卷（地税用） （注意！！请在答题纸上作答；满分为150分；考试时间为180分钟） 一、判断正误题（每小题1分，共20×1分＝20分。注意，对本题型的共20个小题都打“√”或者都打“×”的不计分）（）1、某商业企业从事国家非限制和禁止行业的经营活动，2008年度经审查确认的应纳税所得额为27万元，从业人数为50人，资产总额为800万元，则2008年该商业企业适用的企业所得税税率为20%。答案：对。——教材188 （）2、我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业都是非居民企业。 答案：错误。在境外登记注册的企业如果其实际管理机构在中国境内的企业，也是居民企业。——教材186 （）3、我国上市公司的工会经费、职工教育费和由企业实际缴存的住房公积金，不属于职工薪酬的范围，不通过“应付职工薪酬”科目核算。 答案：错误。——教材213 （）4、根据现行税收政策的规定，外商投资企业和外国企业的在华机构不需要缴纳城镇土地使用税，只需要缴纳土地使用费。答案：错误。——教材P282（? ?）5、对于税务稽查局所管纳税人数量较多，经济类型复杂，纳税数额差异大的情况下，适宜采用等距抽样方法进行选案。答案：错误。——教材P83。。。。适宜采用分层抽样。（? ?）6、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得项目计征所得税；不按月发放的，应与该月份“工资薪金”所得合并后计征个人所得税。答案：错。（? ?）7、某城市商业银行2008年二季度吸收存款1000万元，取得自有资金贷款利息80万元，办理结算业务取得手续费收入40万元，销售帐单凭证、支票取得收入2万元，办理贴现取得收入20万元。则该商业银行二季度应纳的营业税税额为7.1万元。答案：对。应纳营业税=（80+40+2+20）×5%=7.1（万元）（）8、某装饰工程有限公司采用清包工形式向A公司提供装饰劳务，按照现行税收政策的规定，可以其向A公司实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含A公司自行采购的材料价款和设备价款)确认计税营业额征收营业税。（说明：纳税人以清包工形式提供的装饰劳务是指，工程所需的主要原材料和设备由客户自行采购，纳税人只向客户收取人工费、管理费及辅助材料费等费用的装饰劳务。）答案：对。P179。（? ?）9、甲公司为执行新会计准则的企业，甲公司接受的100万元银行存款的捐赠，应记入企业的“营业外收入”账户。答案：对。（? ?）10、内资企业在建工程试生产、试运行的收入，在会计处理上是直接冲减工程成本，而税法规定要并入收入总额征收企业所得税。因此，在税务稽查中，税务人员对此的处理是一方面调增销售（营业）收入，另一方面则应调增在建工程计税成本，这是一种时间性差异。答案：对。（）11、现行税法规定，非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以2000元以下的罚款。答案：错误。——教材P65。。。由税务机关处以1000元以下的罚款。（）12、纳税人对逾期不改正的税收违法行为，即使税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款，税务机关对该“逾期不改正行为”还可以再予以罚款。答案：错误。——教材P35。。。不得再予以罚款。（）13、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务共同指向的对象，其具体客体呈多样性。例如，中央和地方各级政府间的法律关系的客体是税收权益。答案：错。——管理教材P9（）14、证据具有关联性、合法性和真实性三个特征。证据的合法性是指证据的收集主体、收集程序和证据形式合法。答题说明：对。P25（）15、对于房地产开发企业，其已销开发产品的计税成本＝已实现销售的可售面积×可售面积单位成本。其中：可售面积单位成本＝成本对象总成本÷总建筑面积答案：错误。可售面积单位成本＝成本对象总成本÷总可售面积（）16、在检查旅游公司计税依据时，根据现行税法的规定，纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。答案：对。教材P179（）17、在检查房地产开发企业的土地增值税时，对纳税人整体转让未竣工决算房地产开发项目的，应按项目进行土地增值税的清算。答案：对。（）18、企业记载资金的账簿按资金总额贴花后，以后每年更换新账簿时都要贴印花税票。答案：错。应按实收资本、资本公积增加部分的金额贴花。（）19、税务稽查审理部门通过对案件