原始凭证介绍-国立体育大学主计室NTSUACCOUNTINGOFFICE.ppt

原始憑證介紹與核銷 會計室 介紹內容 依據 相關法規 各類憑證 報銷應檢附憑證及相關證明資料 動支及報銷經費應注意事項 本校動支或報銷經費常見錯誤 依據 校長要求 本室年度工作計畫 暑假 寒假 相關法規 會計法 支出憑證處理要點 公款支付時限及處理應行注意事項 會計法 第51條 第52條 第58條 第70條 第83條 第95條 第96條 第97條 第98條 第99條 第100條 第101條 第102條 支出憑證處理要點 第2點 第3點 第4點 第5點 第6點 第7點 第8點 第9點 第10點 第11點 支出憑證處理要點 第13點 第14點 第15點 第16點 第17點 第18點 第19點 第20點 第21點 第22點 第23點 第24點 公款支付時限及處理應行注意事項 第1項 第2項 第3項 第4項 第5項 第9项 各類憑證 統一發票 收據 購買財物-廠商 自然人領取報酬 機關團體（自行收納款項收據） 印領清冊 規費 國內出差旅費報告表 國外出差旅費報告表 支出證明單 統一發票 收據-購買財物（廠商、商店） 收據-自然人領取報酬 收據-機關團體 印領清冊 規費 國內出差旅費報告表 國外出差旅費報告表 支出證明單 報銷應檢附憑證及相關證明資料 動支及報銷經費應注意事項 壹、動支及報銷經費共同注意事項 一、經費動支 （一）經費支用項目限制： 1.固定資產：各單位應依分配預算會議（含行政單位及教學研究單位）獲分配之固定資產項目進行採購，採購經費餘款不得自行勻為他项資產採購，並由會計室依本校年度預算分配注意事項於每年9月底彙整簽請校長重新分配。 2.經常性支出：各單位應依分配預算會議獲分配數限額內，自行控管不得超支使用（含碳粉、紙張、郵資、電話費、差旅費、維護費（該單位設備維護）等各項行政費用），如需超支，須徵得支援經費單位同意會章辦理。 （二）財產與物品之區分： 1.財產：每件金額超過一萬元（含）以上，且耐用年限二年（含）以上之設備或圖書館館藏圖書（組成可使用狀態之組合財產算一件，如電腦；圖書則不限金額及耐用年限，如屬圖書館館藏者為財產，非屬圖書館館藏者為物品）。 2.物品：金額一萬元以下或耐用年限二年以下之消耗或非消耗品（單一條件符合即可） 3.加會總務處保管組確認並預為財物分類。 4.圖書加會圖書館確認館藏或非館藏。 （三）各項經費支用，請上會計室會計網路請購系統申請，請購單並請注意詳填支用理由及用途（勿僅填辦公用或計畫名稱）、支用經費來源並正確選擇A或B版申請。 （四）下列情形應先以簽案申請，並於簽案中詳述適用法令規定或依據、支付標準、總計及經費來源： 1.請購單無法清楚表達支用用途者。 2.特殊案件，除已設計定式申請單外（如學生校外比賽申請），其他如計畫全案、研討會（預算先行簽准，逐項財物採購時，再以請購單辦理）、便餐、禮品、教職員工相關津貼、借支、變更經費預算、追增經費及校長統籌款等。 （五）應依中央機關共同供應契約採購之財物，無法依該契約採購者，應於請購單中詳述 無法依該規定辦理之理由。 （六）A版或B版申請經費選擇判斷： 1.B版：捐贈收入、推廣教育收入、建教合作收入、委辦計畫、場地管理收入及利息收入所動支之支出，均使用B版請購。B版經費之使用，請先送使用單位指定之單位內部審核人員審核並核章後再依學校行政程序送核。 2.A版：除使用B版請購單動支經費外之其餘之經費動支事項，含學校教育部年度補助預算、學雜費收入、招生收入、其他機關補助收入等。 （七）未利用共同供應契約採購之共同性財物（如清潔品、文具、紙張等），全年需用數，應由財物保管單位集中辦理，整批採購。 （八）動支經費，應於行政程序核定後辦理，本校經費分層核定額度授權表，請參閱附錄條文規定： 1.授權單位主管決行部份：各單位（單位主管決行）→採購。 2.未授權單位主管決行部份： （1）採購財物：各單位→總務處→會計室→秘書室→副校長室→校長室。 （2）其它：各單位→有關會辦單位→會計室→秘書室→副校長室→校長室。 （九）請購案經會計室審核會章後即辦理預算控制，爰如需更動或停止辦理，請簽准並會知會計室更正。 （十）擬先行借支款項，應於簽案或申請單中敘明先行借支理由，奉校長或授權人核定後，檢承辦人借據及原簽核定影本送會計室辦理借支（一萬元以下請向事務組借支）。 （十一）下列項目，免送會計室會辦： 1.與學校財務無關之簽案。 2.授權單位主管決行項目金額之請購案。 3.出差申請單。 （十二）當年度預算，除奉核定保留案件外（固定資產、回饋金、委辦補助計畫），應於當年度12月31日前執行完畢，未執行完畢之分配預算，一律停止支用納為當年度餘款。 二、經費報銷 （一）各項報銷憑證，應於年度終了（12月31日前；差旅費延至1月2日）前核銷完畢。 （二）收到發票或收據，應於2日內