第八课第二框题征税和纳税详解.ppt

第八课 财政与税收 高一政治 1、财政的作用？ 2、财政收入包括哪些形式？ 3、税收的地位？ 4、影响财政收入的主要因素？基础性影响的是？面对这些影响因素，如何做？ 5、财政支出包括哪些？ 1.税收的含义、基本特征及其相互关系。（重点） 2.我国税收的分类 3.增值税、个人所得税的内容及其作用 4.明确依法纳税是公民的基本义务 5.四种违反税法的行为。（难点） 学习目标 国 家 为实现 国家职能 政治 权力 法 律 强制性 无偿性 固定性 税收的 本 质 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 主导地位 基本形式 一、税收及其种类 老马酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？ 4万元去哪了？ 缴纳个人所得税了。（20%） 1.4万元税款不缴行不行？ 探究一：在体彩中心，老马心里有三个疑问，这三个疑问分别体现了税收的什么特征？ 2.缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 3.能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税? 强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 无偿性：不返还，也不付出任何代价 固定性：不能随意改变≠一成不变 （根据具体情况，国家进行适当调整。） 强制性 无偿性 要求 决定 固定性 保障 税收的基本特征的关系 名词点击：纳税人和负税人 1、纳税人和负税人的含义 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 　　负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。 (1)增值税 征收意义 计算方法 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人 17％ 本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金 避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 征收意义 特点 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 个人所得税 所得税 个人所得额 (2)个人所得税 ……个人 超额累进税率、比例税率 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 个人工资薪金所得税率 应纳税所得额指个人工资、薪金（扣掉五险一金）所得减去3500元以后的余额 5、公民为什么要依法纳税？ 税收性质：取之于民，用之于民，国家集体个人利益在根本上是一致的。 税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。 我国法律规定：依法纳税是公民的基本义务。 违反税法行为 特 征 手 段 偷 税 欠 税 骗 税 抗 税 有意欺骗、隐瞒不缴或少缴税款 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报 未按时缴纳税款 拖 欠 骗取国家税收优惠政策，如骗取出口退税或税收减免 虚列虚报出口货物数量、价格、虚报自然灾害 拒缴税款，拒检 暴力威胁、围攻、殴打 6．违反税法的行为分类 甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 丙说： 把出口单据改一下，来点税收优惠。 丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 偷税 欠税 骗税 抗税 判断违反税法的行为： 7、公民作为纳税人应如何履行义务和行使权利？ （1）公民应自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。 P72 （2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 P73 1.（2010·江苏单科）依法纳税是公民的基本义务。这是因为（ ） ①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民、用之于民 ④税收具有无偿性和固定性 A. ①③ B. ①② C. ②④ D. ③④ A 2、（2013.四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输