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[重点会计分录.doc

发布:2017-01-06约1.94万字共16页下载文档
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重点会计分录 1、上海徐汇工厂4月份发生下列有关的经济业务: ⑴1日,向茂昌工厂赊购甲材料一批,计货款 20 000元,增值税额3 400元。茂昌工厂给予的付款条件为10天内付清货款,购货折扣为2%;超过10天付款为全价。甲材料已验收入库,结转其采购成本。 ⑵4日,向大丰公司赊购乙材料一批,计货款 30 000元,增值税额5 100元。大丰公司给予的付款条件为10天内付清货款,购货折扣为2%;20天内付清货款,购货折扣为1%;超过20天付款为全价。乙材料已验收入库,结转其采购成本。 ⑶8日,向昌盛公司赊购丙材料一批,计货款 10 000元,增值税额1700元,昌盛公司给予的付款条件为 10天内付清货款,购货折扣为 2%;20天内付清货款,购货折扣为1%;超过20天付款为全价。丙材料已验收入库,结转其采购成本。 ⑷11日,签发转账支票一张,金额为 23 000元,系支付赊购茂昌工厂甲材料货款19 600元,增值税额3 400元。 ⑸14日,签发转账支票一张,金额为 34 500元,系支票赊购大丰公司乙材料货款 29 400元,增值税额5 100元。 ⑹18日,向大江工厂赊购丁材料一批,计货款 12 000元,增值税额2 040元,付款条件为10天内付清货款,购货折扣为1%;超过10天付款为全价。丁材料已验收入库,结转其采购成本。 ⑺20日,银行转来杭州铁工厂托收凭证,内附专用发票一张,开列戌材料10吨,每吨1100元,计货款 11 000元,增值税额1870元;运杂费凭证一张,金额300元,经查验与合同相符,当即支付。 ⑻22日,仓库发来通知,杭州铁工厂发来的戊材料质量较差,不符合同要求,予以代为保管,由供应部门与对方联系后解决,先将已支付的款项转入应收账款账户。 ⑼24日,签发转账支票一张,金额为11 600元,系支付向昌盛公司赊购丙材料货款9 900元,增值税额1700元。 ⑽28日,经联系后杭州铁工厂同意给予10%的购货折让,当即收到厂方的销货折让发票,折让货款1100元,增值税额 187元,并收到对方汇来的折让款项1287元,存入银行。 ⑾29日,仓库转来收料单,杭州铁工厂发来的戌材料10吨巨验收入库,结转其采购成本。 ⑿30日,签发转账支票一张,金额为 14 040元,系支付赊购大江工厂丁材料的货款及增值税额。 要求:购货折扣部分采用总价法,编制会计分录。 2、资料:⑴宝山工厂4月份期初结存A材料2400千克,单价16.75元,金额为40200元,购进批次为021。本月份收发料情况如下: 20*4年 业务号数 收料 发料 月 日 数量 单价 金额 批次 数量 批次 4 2 1 3000 16.8 50400 022       5 2         1000 021             1500 022   10 3         1000 021             800 022   12 4 4000 16.85 67400 023       15 5         1400 023   20 6         400 021             1600 023   21 7 3000 16.88 50640 024       25 8         1200 024   30 9         700 022             600 023 ⑵该厂领用的材料中,80%是产品车间直接用于产品生产,16%是产品车间间接用于产品生产,4%是行政部门领用。 要求: ①根据资料⑴,分别用个别计价法、先进先出法和加权平均法计算发出材料成本(计算过程中材料单价保留四位小数)。 ②根据资料⑴,分别用先进先出法倒挤发出材料的成本。 ③根据加权平均法计算的发出材料成本,结合资料⑵,编制发料的会计分录。 答案 1、总价法 会计分录 4月1日:赊购甲材料 借:材料采购——甲材料 20000.00 应交税费——应交增值税(进项税额 ) 3400.00 贷:应付账款——茂昌工厂 23400.00 4月1日:甲材料验收入库 借:原材料——原料及主要材料 20000.00 贷:材料采购——甲材料 20000.00 4月4日:赊购乙材料 借:材料采购——乙材料 30000.00 应交税费——应交增值税(进项税额) 5100.00 贷:应付账款——大丰公司 35100.00 4月4日:乙材料验收入库 借:原材料——原料及
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