[会计分录模板.doc

会计分录模板 一、待处理财产损溢 （一）盘盈财产 1、批准前 借：原材料、库存现金 贷：待处理财产损溢 注意固定资产盘盈 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 2批准后 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 （现金） 管理费用（ 存货） （二）盘亏财产： 1、批准前 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：原材料、库存现金、固定资产 2、批准后 借：管理费用、营业外支出、其他应收款 贷： 待处理财产损溢 二、库存现金 （一）现金的收入 借：库存现金 贷：有关账户 （二）现金的支出 借：有关账户 贷：库存现金 （三）备用金 （1）预借 借：其他应收款—备用金—差旅费—×× 贷：库存现金 （2）报销 ①节约 借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款—备用金—差旅费—×× ②超支 借：管理费用 贷：其他应收款—备用金—差旅费—×× 库存现金 （四）现金的清查 1、盘盈 （1）批准前 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 （2）批准后 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 营业外收入 2、盘亏 （1）批准前 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 （2）批准后 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理财产损溢 三、银行存款 （一）银行存款收入 借：银行存款 贷：有关账户 （二）银行存款支出 借：有关账户 贷：银行存款 四、其他货币资金 （四）存出投资款 1、划入 借：其他货币资金—存出投资款 贷：银行存款 2、投资 借：交易性金融资产 贷：其他货币资金—存出投资款 3、转回款项 借：银行存款 贷：其他货币资金 五、存货 （一）按实际成本计价 1、收入 1）货款已支付或以开除商业承兑汇票，同时材料已验收入库 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 库存现金 其他货币资金 应付票据 2）货款已支付或以开出商业承兑汇票，材料尚未验收入库。待材料 到达后，再验收入库 借：在途物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 库存现金 其他货币资金 应付票据 借：原材料 贷：在途物资 3）货款尚未支付，材料已经验收入库 （1）材料已到，供应单位的发票账单也已到达，但由于企业的银行 存款不足暂未付款 借：原材料 应交税费—应交增值税 贷：应付账款 应付票据 （2）材料已到，供应单位的发票账单未到 ①月末按照合同价格或计划价格暂估入账 借：原材料 贷：应付账款 ②下月初，冲回暂估入账价格 借：应付账款 贷：原材料 ③发票账单已到 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 应收票据 2、发出 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 （二）清查 1、盘盈 （1）批准前 借：有关账户 贷： 待处理财产损溢 （2）批准后 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 2、盘亏 （1）批准前 借：待处理财产损溢 贷：有关账户 （2）批准后 借：管理费用 原材料-残料 其他应收款 营业外支出 贷：待处理财产损溢 六、固定资产 （一）固定资产的取得 1、外购 （1）不需要安装 借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款 （2）需要安装 ①购入 借：在建工程 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款 ②支付安装费 借：在建工程 贷：银行存款 ③投入使用 借：固定资产 贷：在建工程 2、接受投入 借：固定资产 贷：实收资本 （二）固定资产的折旧 1、计提 借：制造费用 管理费用 销售费用 其他业务成本 贷：累计折旧 （三）固定资产的处置 1、账面价值转入 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、核算清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、核算出售的收入和残料 借：银行存款 原材料 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税（销） 4、核算保险赔偿 借：银行存款 其他应收款 贷：固定资产清理 5、结转净损益 （1）结转净损失