宁波市中小企业货币资金管理研究开题报告.doc

开题报告 宁波市中小企业货币资金管理研究 一、立论依据 1.研究意义、预期目标 研究意义：随着社会主义市场经济的建立和健全,货币资金管理显得越来越重要,加强货币资金的管理,对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。在日益复杂的环境中提高货币资金管理水平成为越来越多企事业单位所面临的问题。货币资金是企业周转速度最快控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。对货币资金实施严格有效的管理，对改善企业经营管理、保护资产安全、保证会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。 改革开放三十年以来，我国经济持续高速增长，这很大程度上依赖于我国中小企业的崛起。中小企业的健康持续发展对我国经济增长有着非常重要的意义。但是目前我国中小企业举步维艰，失败率普百年较高，平均寿命短暂。其中一个重要的原因就是在于中小企业的货币资金管理制度不完善，对货币资金管理的研究不够重视。 根据中国社科院在2004年对中国民营企业竞争力研究课题中的调查结果显示：在对736个民营企业进行的调查中，有72.6%为企业业主及其家族成员共同拥有的股权在90%以455家承认本企业再本质上仍是家族企业。其企业管理者缺少相应经营管理经营和科学的管理办法，这样就使企业缺乏规范、科学的管理，而且对于一些重要部门，他们出于自身利益的考虑，都会尽可能地选择资金的人来管理，尤其是与资金相关的会计岗位，这样就使企业的货币资金缺乏规范的管理，时常会导致贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的监看发展。 在我国，大多数的中小企业缺乏健全有效地货币资金内部控制机制，企业的内部管理环境比较薄弱，其组织机构不符合现代企业制度的相关要求。从我国中小企业对资金和银行存款内部管理的现状来看，大多数的中小企业对内部的会计岗位分工缺乏重视意识。李淑娟（2008年）研究指出：货币资金的有效管理和控制是企业财务管理的重点工作。当前中小企业货币资金管理存在的问题，必须通过建立完善的内部控制制度加以解决。同样是强调内部控制的重要性，陈庆锋（2006年）认为健全和完善货币资金的内部控制对于保证企业资产的真实完整，保证账实相符有着重要的作用。 周红翎2010年）则进一步指出，目前由于部分企业管理水平不高，货币资金内部控制中还存在着一些不容忽视的漏洞。必须建立健全企业货币资金内部控制体系加强对货币资金内部控制的设计，从根本上防范风险，保证经济活动的有效进行与资产的安全。陆文菁2008年）在分析了企业货币资金管理制度存在的漏洞，指出企业应该根据货币资金业务的特点，从控制环境入手，结合企业自身的经营管理实际，建立和完善货币资金内部控制制度。 张士堂在(2003年)提出，根据当前财会理论研究的最新成果和改革的实践经验，未来财政资金管理模式应是以会计集中核算为平台，集会计集中核算、国库集中收付、部门预算“三位一体”的财政资金管理模式。 刘晓波(2009年)提出资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。杨凤武，刘艳梅2009年)提出企业“收支两条线”是为了加强企业财务资金管理和整顿财务秩序的一种模式，具有5种特点，并且在构建方面以从规范资金的流向，流量和流程三方面入手，在执行过程中注意加强银行中账户管理，建立健全收支的各项制度，更好地提高资金的使用效益，增加企业利润。 货币资金是企业资产的重要组成部分，具有流通和支付功能，是评价企业偿付能力的重要标志。企业的货币资金管理水平对提高企业经济效益有重大作用。 国外在研究货币资金管理方面的文章，主要是关于国库货币资金管理的研究。Kinley(1908年)研究了独立金库制的情形，指出在经济发展过程中，税收和其它预算收入不断将货币从流通领域转入国库，政府财政支出使货币由国库返回流通领域。 这些观点得到了Jayaratne,J,Wollken,J (1963年)研究的证实，他们在《1867一1960年美国货币史》研究中，运用19世纪末的美国历史数据研究发现1879年至1897年Philippa Foster Back(1997年)认为地方政府未必能够实现上述所说的综合收益，地方政府国库闲置资金的投资仅需考虑即时的直接收益而不必关注综合收益，国库资金存款所导致的贷款投资增加的扩张作用极为有限。 Dunean Ashfor (2000年)认为，倡导将地方国库闲置资金储蓄在当地银行的学者隐含地假定了地区封闭经济的存在，但是如果银行信贷是完全流动的，那么这种观点就无法成立了。 3.参考文献 [1]Jayaratne．J，Wollken．J．How Important Are Small Banks to Small Business Lending [J]．Journal of Bankingand Fiance，1963(2)． [2]Philippa Foster Back: Corpo