我国企业内部控制存在的问题及对策研究.docx

PAGE PAGE III 我国企业内部控制存在的问题及对策研究 内容摘要 在现代化进程中，我国企业建立的相应管理体系发挥了重要作用。在我国企业现代管理之中，内部控制扮演了一个重要角色。但实际上，在执行过程中也表明企业存在内部控制系统并不完善、内部控制执行力不高等问题。围绕内部控制，国内外学者展开了广泛的探讨，对内部控制存在的问题及对策方面提出了各种各样的的观点。本文首先综述了内部控制的现有研究成果，介绍了内部控制理论，再对我国企业内控存在的主要问题进行了分析，最后，提出了处理相关问题的一些对策。 关键词 内部控制；问题；对策 ABSTRACT In the process of modernization, the corresponding management system established by Chinese enterprises has played an important role. And Internal control plays an important role in the modern management of Chinese enterprises. But in fact, in the process of implementation, it also shows that the enterprise has problems, such as imperfect system and low execution of internal control. Around this issue, domestic and foreign scholars have carried out a series of in-depth studies, and put forward different views on the problems and countermeasures of internal control. The paper summarizes the research results of internal control. And then based on the theory, the paper submits the problems of internal control of Chinese enterprises. Finally, some measures are proposed for the problems existing in the internal control of Chinese enterprises. KEY WORDS Internal control；problem；measure 目 录 TOC \o 1-3 \h \u 一、绪论 1 ㈠选题背景及选题意义 1 1.选题背景 1 2.选题意义 1 ㈡国内外研究现状 1 1.国外研究成果 1 2.国内研究成果 2 3.对研究成果的评述 3 ㈢基本研究思路 3 ㈣研究方法 4 1.文献研究法 4 2.归纳法 4 3.案例分析法 4 二、企业内部控制的基本理论 4 ㈠内部控制的产生与演进 4 1.内部牵制阶段 4 2.内部控制制度阶段 4 3.内部控制结构阶段 4 4.内部控制整体框架阶段 5 5.风险管理整体框架阶段 5 ㈡内部控制的架构 5 1.内部环境 5 2.风险评估 6 3.控制活动 6 4.信息与沟通 6 5.内部监督 7 三、我国企业内部控制存在的问题 7 ㈠内部环境不合理 7 1.组织机构不健全 8 2.企业文化建设不足 8 ㈡缺乏风险评估 8 ㈢控制活动不到位 9 ㈣信息与沟通机制失灵 9 1.企业沟通不畅 9 2.缺乏信息系统 10 ㈤内部控制的监督力不强 10 四、我国企业内部控制的完善对策 11 ㈠优化内部环境 11 1.建立健全的组织结构 11 2.建设优秀的企业文化 11 3.重视对员工的培养 11 ㈡强化风险评估系统 12 ㈢完善控制措施 12 1.重视预算管理 12 2.加强会计控制 12 3.合理分配岗位职责 13 ㈣构建有效的信息系统 13 ㈤完善内部监督机制 13 五、总结 13 参考文献 15 第 第 PAGE 14 页 共 15 页 我国企业内部控制存在的问题及对策研究 一、绪论 ㈠