税收优惠政策汇编 广东省国家税务局.doc

目 录 第一部分 增值税 4 （一）农业产品 4 1、销售自产农业产品 4 2、粮食和食用植物油 7 3、流通环节的蔬菜 9 4、鲜活肉蛋产品 15 （二）农业生产资料 15 1、饲料 15 2、其他农业生产资料 16 （三）电力 18 1、县以下小型水力发电单位 18 2、农村电网维护费 19 3、电力企业的价外费用 19 4、核力发电 19 （四）自来水 20 1、自来水 20 2、农村居民生活用自来水 20 （五）污水处理费 20 （六）医疗卫生 21 1、避孕药品和用具免征增值税 21 2、医疗机构 21 3、血站 21 4、生物制品 22 5、抗艾滋病病毒药品 22 （七）宣传文化 22 1、古旧图书 22 2、电影拷贝 22 3、出版物 23 4、新华书店 25 （八）软件产品 26 （九）集成电路 27 （十）动漫产业 28 （十一）黄金 28 （十二）铂金及铂金制品 29 （十三）钻石 30 1．毛坯钻石 30 2．成品钻石 30 （十四）商品混凝土 30 （十五）资源综合利用 30 1、建材产品 30 2、综合利用电力、热力、燃料 32 3、油类产品 33 4、翻新轮胎 34 5、胶粉 34 6、垃圾、污水、污泥处理劳务 35 7、煤层气 35 8、再生水 35 9、涂料硝化棉粉 36 14、脱硫副产品 36 15、蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气 36 16、档发 36 17、农林剩余物为原料的综合利用产品 36 18、污泥微生物蛋白 37 19、瓷绝缘子、煅烧高岭土 37 20、各类金属 38 21、以废塑料为原料的制品 38 22、以废纤维为原料的制品 38 23、以废旧石墨为原料的制品 39 24、享受资源综合利用税收优惠政策的条件 39 （十六）旧货 39 1、自己使用过的物品 39 2、自己使用过的固定资产 40 3、旧货 40 （十七）特殊教育学校办企业 41 （十八）残疾人就业 41 1、 安置残疾人单位 41 2、残疾人用品 47 （十九）民族贸易 47 1、边销茶 47 2、民族贸易企业 48 （二十）修理修配 50 1、飞机修理 50 2、铁路货车修理 50 3、船舶修理 50 （二十一）金融资产管理 51 （二十二）进口免税品销售业务 51 （二十三）外国政府和国际组织无偿援助 51 1、进口物资 51 2、在华采购物资 51 （二十四）外汇贷款以税还贷 52 （二十五）罚没物品 53 （二十六）拍卖行 53 （二十七）寄售及典当业 54 （二十八）砂、土、石料等 54 （二十九）国家物质储备局 54 （三十）广东省增值税起征点的规定 54 （三十一）研发机构采购设备 55 （三十二）公安、司法部门 56 1．侦察保卫器材产品 56 2．民警服装 56 (三十三) 增值税税控系统专用设备和技术维护费用 56 第二部分 “营改增”税收优惠政策 57 （一）免征增值税项目 57 1、个人转让著作权 57 2、残疾人个人提供应税服务 57 3、航空公司提供飞机播洒农药服务 57 4、技术转让、技术开发、技术咨询、技术服务 57 5、合同能源管理项目的应税服务 58 6、离岸服务外包业务中提供的应税服务 58 7、海峡两岸上直航业务的运输收入 59 8、美国ABS船级社提供的船检服务 60 9、随军家属就业 60 10、军队转业干部就业 60 11、城镇退役士兵就业 61 12、失业人员就业。 61 （二）实行增值税即征即退项目 63 1、 洋山保税港区 63 2、安置残疾人的单位 63 3、管道运输服务 64 4、有形动产融资租赁服务 64 第三部分 消费税税收优惠政策 64 （一）免征消费税 64 1、子午线轮胎外胎 64 2、纯生物柴油 64 3、石脑油、燃料油 65 4、成品油生产企业自用油 65 （二）缓征消费税 65 1、航空煤油 65 (三)先征后返消费税 66 1、油（气）田企业生产自用成品油 66 第四部分 车辆购置税税收优惠政策 66 第一部分 增值税 （一）农业产品销售自产农业产品下列货物免征增值税：农业生产者销售的自产农业产品。（《暂行条例》）农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农业产品，是指初级农业产品，具体范围由国家税务总局直属分局确定。（《实施细则》） （3）《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税