2024_2025学年高中政治第三单元收入与分配8.2征税和纳税学案新人教版必修1.docx
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课时2征税和纳税
素养目标
1．辩证理解税收的本质和基本特征。
2．科学相识增值税和个人所得税的内容和作用。
3．正确区分违反税法的四种行为，深刻相识税收性质、作用，自觉依法纳税，以主子翁的看法主动关注国家对税收的征管和运用。
要点晨背
1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区分于其他财政收入形式的主要标记。
2．增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。征收增值税可以避开对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
3．个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调整个人收入安排、实现社会公允的有效手段。
4．在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一样的。
【学新知】
一、税收及其种类
1．税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得________的基本形式。
2．税收的基本特征
(1)内容：________、________和________。这些特征是税收区分于其他财政收入形式的主要标记。
(2)联系：税收的无偿性要求它具有________，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又确定了它必需具有________。
3．税收的种类
(1)主要税种：流转税、________、资源税、________和行为税。
(2)主要税种：
征税对象
意义(或作用)
增值税
生产经营中的________
可以避开对一个________重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的________行为
个人所得税
________
是国家________的重要来源；是调整个人收入安排、实现________的有效手段
理解税收的本质，要抓住以下关键信息：主体是国家，目的是实现国家职能，方式是凭借政治权力依法取得，与财政收入的关系是取得财政收入的基本形式。
税收的强制性，不仅体现在纳税人必需依法纳税上，还体现在税务机关必需依法征税上；税收的固定性，不是说税收是固定不变的，而是指其不经国家有关部门批准不能随意变更。二、依法纳税是公民的基本义务
1．公民依法诚信纳税的必要性
(1)我国税收的性质：取之于民、________。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是________的。
(2)国家的兴盛发达、旺盛富强与每个公民休戚相关，国家各项职能的实现，必需以社会各界缴纳的各种________作为物质基础。
(3)权利与义务的统一。每个公民在享受国家供应的各种服务的同时，必需担当________，自觉诚信纳税。
2．违反税法的行为及处理
(1)违反税法的行为：________、欠税、________和抗税。
(2)违反税法的处理：对于违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并惩罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3．树立纳税人意识
(1)公民要增加义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
(2)公民要增加权利意识：增加对国家公职人员及公共权力的________意识，以主子翁的看法主动关注国家对税收的________和________，对贪污和奢侈国家资财的行为进行指责和检举，以维护人民和国家的利益。
修改后的个人所得税起征点由原来的3500元，调整为5000元。
巧分违反税法的行为
(1)偷税：“偷着不(少)缴”。
(2)欠税：“欠着未缴”。
(3)骗税：“骗取实惠”。
(4)抗税：“抗着不缴”。
纳税人意识包括权利意识和义务意识。
【练疑难】
1．判一判
(1)征税必需由肯定的国家机关执行。()
(2)税收是财政收入中最主要的形式。()
(3)税收对于任何公民都具有强制性。()
(4)税率一经确定就不再变动。()
(5)降低企业增值税和营业税的起征点，有利于解决小微企业面临的成本高、融资难、用工荒问题。()
2．连一连
(1)偷税A．不按时缴纳税款
(2)欠税B．虚报自然灾难骗取税收减免
(3)骗税C．拒绝接受税务机关的纳税检查
(4)抗税D．进行虚假的纳税申报
3．想一想
(1)每一个公民都应当具有“纳税人”意识，是否意味着每一个公民都应当纳税？
(2)推行刮奖发票的主要目的是促进消费吗？
议题一税收的特征及种类
[第一篇起步期]小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑敏捷，刻苦钻研经营之道，公司终于有了起色。而这时，他遇到了一些困惑。前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水：什么是税？不缴行吗？若必需缴，能不能打折少缴点；缴完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带着一系列疑问，小李来到了税务局。正好遇到