经济法第七章(已审核).pdf

考点：税收征纳主体的权利和义务

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是（）。

A.申请退还多缴税款

B.宣传税收法律

C.按期办理纳税申报

D.税款征收

【答案】C

【解析】（1）选A，属于纳税人的权利；（2）选B，属于征税主体的义务；（3）选C，

属于纳税人的义务；（4）选D，属于征税主体的权利。

2.税收征纳双方享有一定的权利、承担相应的义务，下列选项中，属于税务机关和税务人员

享有的职权是（）。

A.索取有关税收凭证的权利

B.税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密

C.税务行政处罚权

D.委托税务代理权

【答案】C

【解析】本题考核征纳税双方的权利与义务。选A，属于纳税主体的权利；选B，属于

征税主体的职责；选D，属于纳税主体的权利。

1.税收征纳双方享有一定的权利、承担相应的义务，下列选项中，属于纳税主体享有的权利

有（）。

A.知情权

B.要求保密权

C.税务管理权

D.申请退还多缴税款权

【答案】ABD

【解析】本题考核征纳税双方的权利与义务。选C，属于征税主体的职权。

考点：税务登记管理

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。

A.纳税人改变生产经营方式的

B.纳税人被市场监管部门吊销营业执照的

C.纳税人改变名称的

D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变税务登记机关的

【答案】B

【解析】纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：（1）纳税人发生

解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；（2）纳税人被市场监管部门吊销营

业执照或者被其他机关予以撤销登记的；（3）纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务

登记机关的；（4）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，

目完工、离开中国的。

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于我国现行税务登记，说法不正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内

申报办理税务登记

B.纳税人已在市场监管部门办理变更登记的，应当自变更登记之日起30日内，向原税务登

记机关申报办理变更税务登记

C.纳税人被市场监管部门吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被

吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机

关申报办理扣缴税款登记

【答案】C

【解析】选C，纳税人被市场监管部门吊销营业执照或者被其他机关子予以撤销登记的，

应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税

务登记。

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人享受免税待遇的，在免税期间也应当办理纳税申报

B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

C.破产程序中如发生应税情形，应按规定申报纳税

D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款

【答案】D

【解析】选D，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴

纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

4.根据现行税收征收管理法律制度的规定，增值税与下列（）申报表整合。

A.城市维护建设税

B.车辆购置税

C.关税

D.资源税

【答案】A

【解析】自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地

方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》《增值税及附

加税费申报表（小规模纳税人适用）》《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税

及附加税费申报表》。

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于注销税务登记程序、税务登记证件的使用及

管理，说法正确的有（）。

A.纳税人应当将税务登记证件正本收存完好，不能在其生产、经营场所或者办公场所公开悬

挂

B.纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时，必须提供税务登记证件

C.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，