第四章税收职能及其经济效应(31页).ppt

第一节 税收与资源配置 第四章 税收职能及其经济效应 第一节 税收与资源配置 第二节 税收与收入分配 第三节 税收与经济稳定 第四节 税收与经济增长 第一节 税收与资源配置 一、资源配置的经济效率 资源包括什么? 理想化的资源配置——“帕累托最优” 理想的市场经济要求什么条件？ 第一节 税收与资源配置 二、税收的收入效应与替代效应 收入效应 对全部消费品征税的影响——减少消费 对个人所得征税的影响——延长工作时间 避税、逃税 替代效应 对部分消费品征税的影响 对个人所得征税的影响——多工作 少工 作 第一节 税收与资源配置 三 税收超额负担及其对市场配置的影响 P St A S p0 B E C D O Q1 Q0 Q 第一节 税收与资源配置 四 税收在优化资源配置中的作用 　　税收超额负担是负效应 　　优化资源配置是正效应 正效应包括：１、调节外部不经济行为 （造成外部效应的原因是产权界定不清晰） 　例如：通过征税加大污染排放企业的经济成本 　　　　　　２、对风险投资的税收鼓励 　措施：加速折旧、退税、亏损弥补等 　　　　　　 ３、对“幼稚产业”的保护 　例如：关税政策 第一节 税收与资源配置 五　税收中性与税收宏观调控的关系 对有效率的经济行为应保持“税收中性” 完善的ＶＡＴ可以尽可能的保持税收中性 “税收中性”是一种理想的状态 　税收中性体现为什么？ 　税收非中性又体现为什么？ 任何国家不可能为保持税收中性而放弃宏观调控 　　 第一节 税收与资源配置 六　中国经济发展中的产业税收政策 中国当前的产业的结构 　第一、第二、第三产业 你认为税收在产业结构调整方面应有什么作为？ 第二节　税收与收入分配 一、经济增长中的“库兹涅茨效应” 西蒙·库兹涅茨简介： 　　　西蒙·库兹涅茨于1901年4月30日出生在俄国乌克兰哈尔科夫市的一个皮毛商人的家庭里，父亲亚伯拉罕·库兹涅茨和母亲波琳·弗里德曼都是犹太人。在西蒙库兹涅茨6岁的时候，他的父亲移居美国，西蒙·库兹涅茨本人说，他从那时候起已经对经济学产生浓厚的兴趣，相信经济学是研究一切社会问题的基础。??? 　1922年，西蒙·库兹涅茨也移居到美国，进入哥伦比亚大学攻读经济学。他于1923年获得文科学士学位，1924年获得文科硕士学位，1926年获得博士学位。 　　　1971年获得诺贝尔经济学奖。 　　　1985年7月8日卒于美国马萨诸塞州。　 第二节　税收与收入分配 著名的“库兹涅茨假说” ——对收入分配不平等的假设 从前工业文明向工业文明极为快速转变的经济增长早期，不平等扩大，一个时期应得稳定；后期不平等缩小。 这种变化趋势呈“倒Ｕ”曲线。 第二节　税收与收入分配 　　基 　　　尼 　　　系 　　　数 　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　人均ＧＤＰ 第二节　税收与收入分配 补充知识： 　　　基尼是20世纪初意大利经济学家。 　　　基尼系数是根据洛伦茨曲线来判定收入分配的公平程度。 　　　据世界银行的统计数据显示，我国的基尼系数在改革开放前为0.16，2003年已经0.458，超过了国际公认的警戒线0.4;2004年我国基尼系数超过0.465，到了2005年逼近0.47，2006、 2007年仍在持续增长。 　　　它究竟是真实展现了我国收入分配的差距，敲响了经济发展与社会安定的警钟？还是需要根据国别国情的具体情况从另一种角度来看待和分析？ 　有人说：基尼系数在我国遭遇水土不服。 第二节　税收与收入分配 二、市场经济中的效率与公平权衡 影响公平的因素：家庭、地域、环境、个人禀赋、机会等，其中机会均等对国家、社会以及个人发展最为重要。 机会包括：受教育的机会 　　　　　　财产所有权 　　　　　　在市场中的地位与能力 　　　　　　运气等 第二节　税收与收入分配 市场机制可以确定WHAT，HOW MANY，HOW这三个问题，但不能解决WHO的问题，所以市场不能解决收入的合理分配问题。 市场机制会造成富者愈富，穷者愈穷的“马太效应” 第二节　税收与收入分配 对收入公平进行评价的指标： 洛伦茨曲线（书上85页图） 基尼系数 征税可以改变洛伦茨曲线的位置。 征税可以降低基尼系数（尤其