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财务分析-现金流量

什么是现金流量定义现金流量是指企业在一定时期内发生的现金流入和现金流出。它反映了企业在特定时间段内的资金收支状况，是衡量企业财务状况和经营效率的重要指标。特点

现金流量的重要性1企业生存现金流量是企业生存的根本，它确保企业能够支付运营费用，偿还债务，进行投资和发展。2经营效率现金流量的管理水平直接影响着企业的经营效率和盈利能力。高效的现金流管理能够帮助企业降低运营成本，提高资金周转率，提升盈利能力。价值创造

现金流量表的组成1现金流量表2经营活动现金流量3投资活动现金流量4筹资活动现金流量

经营活动现金流量定义经营活动现金流量是指企业日常经营活动产生的现金流入和流出。它反映了企业从主要经营业务中产生的资金收支情况，是企业盈利能力和可持续发展能力的重要指标。

经营活动现金流入销售商品、提供劳务收到的现金这是企业经营活动中最重要的现金流入来源，反映了企业的销售收入情况。收到的税费返还这是企业获得的税费优惠，可以增加企业的现金流入。收到的利息收入这是企业将资金借贷给他人产生的利息收入，可以提高企业的现金流入。收到的其他与经营活动有关的现金这包括企业经营活动中获得的各种收入，例如租金收入、佣金收入等。

经营活动现金流出购买商品、接受劳务支付的现金这是企业经营活动中主要的现金流出，反映了企业生产经营的成本和费用支出。支付给职工以及为职工支付的现金包括工资、奖金、福利等，是企业人力成本支出，也是重要的现金流出。支付的税金及附加企业经营活动产生的税金和附加是必不可少的支出，会减少企业的现金流入。支付的其他与经营活动有关的现金这包括企业经营活动中产生的各种费用支出，例如租金、保险费、维修费等。

经营活动现金流量净额计算公式经营活动现金流量净额=经营活动现金流入-经营活动现金流出意义经营活动现金流量净额反映了企业从经营活动中产生的现金净流量，是衡量企业盈利能力和现金流管理效率的关键指标。

投资活动现金流量定义投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出，反映了企业在固定资产、无形资产、金融资产等方面的投资情况。

投资活动现金流入收回投资收到的现金企业收回投资所获得的现金，例如出售投资性房地产、收回债权等。处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金企业出售固定资产、无形资产等产生的现金流入，例如出售闲置的机器设备、车辆等。处置子公司及其他营业单位收到的现金企业出售子公司等产生的现金流入，例如出售非核心业务的子公司等。

投资活动现金流出购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金企业购买固定资产、无形资产等产生的现金流出，例如购置新厂房、设备、软件等。取得子公司及其他营业单位支付的现金企业收购子公司等产生的现金流出，例如收购具有战略意义的子公司等。投资支付的现金企业进行投资产生的现金流出，例如购买股票、债券等。

投资活动现金流量净额计算公式投资活动现金流量净额=投资活动现金流入-投资活动现金流出意义投资活动现金流量净额反映了企业在投资活动中产生的现金净流量，是衡量企业投资效率和未来发展潜力等的重要指标。

筹资活动现金流量定义筹资活动现金流量是指企业为筹集资金而发生的现金流入和流出，反映了企业从外部获得资金或偿还债务的情况。

筹资活动现金流入发行股票收到的现金企业发行股票所获得的现金，是企业从股权市场获得资金的重要方式。借入款项收到的现金企业从银行或其他金融机构借入款项所获得的现金，是企业从债务市场获得资金的重要方式。收到的其他与筹资活动有关的现金企业从其他渠道获得的资金，例如政府补助、出售资产等产生的现金流入。

筹资活动现金流出偿还债务支付的现金企业偿还银行贷款、债券等所支付的现金，是企业偿还债务的主要方式。分配股利支付的现金企业向股东发放的股利，会减少企业的现金流入。支付的其他与筹资活动有关的现金企业筹资过程中产生的其他现金流出，例如支付的利息、手续费等。

筹资活动现金流量净额计算公式筹资活动现金流量净额=筹资活动现金流入-筹资活动现金流出意义筹资活动现金流量净额反映了企业在筹资活动中产生的现金净流量，是衡量企业资金来源结构和偿债能力等的重要指标。

现金及现金等价物净增加额计算公式现金及现金等价物净增加额=经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额意义现金及现金等价物净增加额反映了企业在一定时期内现金及现金等价物净增加或减少的金额，是衡量企业现金流入和流出总体情况的重要指标。

期初现金及现金等价物余额定义期初现金及现金等价物余额是指企业在会计期间开始时持有的现金及现金等价物的金额，是反映企业初始现金状况的重要指标。

期末现金及现金等价物余额定义期末现金及现金等价物余额是指企业在会计期间结束时持有的现金及现金等价物的金额，是反映企业期末现金状况的重要指标