会计制度报表附注.pdf

百学须先立志。——朱熹

××有限公司

二○××年度财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1．企业注册地、组织形式和总部地址。

2．企业的业务性质和主要经营活动。

3．母公司以及集团最终母公司的名称。

4．财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。

二、公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法

1．公司执行的会计准则和会计制度

公司目前执行企业会计准则和《企业会计制度》及其相关规定。

2．会计年度

自公历每年1月1日起至12月31日止。

3．记账本位币

以人民币为记账本位币。

4．记账基础和计价原则

以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。

5．外币业务核算方法

会计年度内涉及外币的经济业务，按业务发生当月月初中国人民银行公布的

市场汇率中间价折合为记账本位币记账，月末各种外币账户余额按月末中国人民

银行公布的市场汇率中间价进行调整，由此产生的汇兑差额，与购建固定资产有

关的借款费用按资本化原则进行处理；属于筹建期间的计入长期待摊费用；属于

生产经营期间的计入当期损益。

6．现金等价物的确定标准

本公司将持有的期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性

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强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。

7．短期投资的核算方法

（1）短期投资计价及收益确认方法：短期投资按取得投资时实际支付的全

部价款，包括税金、手续费等相关费用入账。若实际支付的价款中包含有已宣告

发放，但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未收到的债券利息，则作为应

收项目单独核算。实际收到短期投资的现金股利或利息时，冲减投资的账面价值，

但收到的已计入应收项目的现金股利或利息除外。处置时，按所收到的处置收入

与短期投资账面的差额确定为当期损益。

（2）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法：公司至少于每年年度终了，

对短期投资进行全面检查，如果发现由于市价持续下跌等原因导致其可收回金额

低于其账面价值的，按该可收回金额低于其账面价值的差额计提短期投资跌价准

备。短期投资跌价准备按单项投资计提，并计入当期损益。

8．坏账核算方法

（1）坏账确认标准：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿

后仍然无法收回的款项；债务人逾期未履行其偿债义务且有确凿证据表明确实无

法收回的款项。

（2）坏账损失核算方法：采用备抵法。

（3）坏账准备的确认标准：公司至少于每年年度终了，对应收款项进行全

面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，

计提坏账准备。

公司按账龄分析法或个别确认法(即有明显证据表明个别应收款项按账龄

分析法计提坏账不能反映坏账最佳估计时，按最佳估计比例确认)计提坏账准备。

（4）坏账准备的计提方法和计提比例：采用账龄分析法，计提比例如下：

账龄计提比例

1年以内

1-2年

2-3年

……