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士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》

财务管理学习笔记(doc104页)

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士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》

第一章总论

第一节财务管理的概念

财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

一、企业财务活动

企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业财务活动可分为以下四个方

面：

(一)企业筹资引起的财务活动

(二)企业投资引起的财务活动

(三)企业经营引起的财务活动

(四)企业分配而引起的财务活动

上述财务活动中的四个方面，不是相互割裂、互不相关的，而是相互联系、相互依存的。正是上

述互相联系又有一定区别的四个方面，构成了完整的企业财务活动，这四个方面也就是财务管理的基

本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、利润及其分配的管理

二、企业财务关系

企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系，企业的筹资活动、

投资活动、经营活动、利润及其分配活动与企业上下左右各方面有着广泛的联系。企业的财务关系可

概括为以下几个方面。

(一)企业同其所有者之间的财务关系

这主要指企业的所有者向企业投入资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。企业

同其所有者之间的财务关系，体现着所有权的性质，反映着经营权和所有权的关系。

(二)企业同其债权人之间的财务关系

这主要指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关

系。。企业同其债权人的关系体现的是债务与债权关系。

(三)企业同其被投资单位的财务关系

这主要是企业将其闲置资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。企

业与被投资单位的关系是体现所有权性质的投资与受资的关系。

(四)企业同其债务人的财务关系

这主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济

关系。企业同其债务人的关系体现的是债权与债务关系。

(五)企业内部各单位的财务关系

这主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。在

企业内部形成的资金结算关系，体现了企业内部各单位之间的利益关系。

(六)企业与职工之间的财务关系

这主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。企业与职工之间的财务关系，体

现了职工和企业在劳动成果上的分配关系。

(七)企业与税务机关之间的财务关系

这主要是指企业要按税法的规定依法纳税而与国家税务机关所形成的经济关系。企业与税务机关

的关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系。

三、企业财务管理的特点

(一)财务管理是一项综合性管理工作

财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理，通过价值形式，把企业的一切物质条件、

经营过程和经营结果都合理的加以规划和控制，达到