CPA考试《审计》第二章 审计计划【荐】.pdf

高顿财经CPA培训中心 第二章 审计计划 本章考情分析 本章2011-2013年累计考分为17分，其中： 1.选择题为主要题型，分值为 14分，占本章的82% 2.重要性为主要内容，分值为9分，占本章的53%。 近三年题型题统计表 年度 题型 题量 分值 考点 多选题 4 4 重要性的概念，重要性的确定，重要性的应用，评价错报 2011 综合题 2 2 具体审计计划，重要性的确定 单选题 5 5 初步业务活动，认定层重要性，实际执行的重要性，错报 2012 简答题 1 1 具体审计计划，其他审计程序 单选题 3 3 确定重要性，修订重要性，评价错报 2013 多选题 1 2 审计的前提条件 本章基本结构框架 本章教材变化 变化 1：[删除]第三节的 “审计风险”，移至1.5节 高顿财经CPA培训中心 1 电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心 变化2：[修订] “推断错报”内容[删除 “分析推断错报”] 变化3：[删除]“错报的沟通和更正”、“评价未更正错报的影响”全部内容，移至第18.1节[移的好] 第一节 初步业务活动 一、初步业务活动的目的和内容 （一）初步业务 活动的目的 1.确保注册会计师具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力[知己] 2.确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务意愿的情况[知彼] 3.确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解[相互了解] （二）初步业务活动的内容 1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序[管理层诚信等] 2.评价遵守职业道德规范的情况[独立性、专业胜任能力等] 3.就审计业务约定条款达成一致意见[商定业务约定条款]。 评注： “目的”中职业道德[知己]位列第一， “内容”中职业道德位列第二。有何玄机？ 目的更为理想，严以律已，宽以待人 内容面对现实，先了解客户，才能评价自身专业胜任能力。 [例题•单选题]下列各项中，不属于审计项目初步业务活动的是 （ ）。[2012/初步业务活动内容] A.针对接受或保持客户关系和业务委托的评估程序 B.确定项目组成员及拟利用的专家 C.评价遵守职业道德守则的情况 D.签署审计业务约定书 [答案]B [解析]初步业务活动（A、C、D）是在签约之前开展的活动，B 中活动内容应在签约之后开展，不属于 初步业务活动。 二、审计的前提条件：管理层认可其对财务报表的责任[见第一章第二节/三方关系/责任方] [例题•多选题]为确定审计的前提条件是否存在[签约前],下列各项中,注册会计师应当执行的工作有 （ ）。[2013/审计的前提条件] A.确定被审计单位是否存在违反法律法规的行为 B.确定被审计单位的内部控制是否有效 C.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的 D.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任