全国自考中国税制复习资料，真题答案.docx

工商企业管理（专科） 中国税制 内部资料 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc509253893 第一章 税收制度概述 PAGEREF _Toc509253893 \h 3 HYPERLINK \l _Toc509253894 第二章 增值税 PAGEREF _Toc509253894 \h 4 HYPERLINK \l _Toc509253895 第三章 消费税 PAGEREF _Toc509253895 \h 5 HYPERLINK \l _Toc509253896 第四章 营业税 PAGEREF _Toc509253896 \h 6 HYPERLINK \l _Toc509253897 第五章 关税 PAGEREF _Toc509253897 \h 7 HYPERLINK \l _Toc509253898 第六章 企业所得税 PAGEREF _Toc509253898 \h 7 HYPERLINK \l _Toc509253899 第七章 个人所得税 PAGEREF _Toc509253899 \h 8 HYPERLINK \l _Toc509253900 第八章 资源税制 PAGEREF _Toc509253900 \h 9 HYPERLINK \l _Toc509253901 第九章 财产税制 PAGEREF _Toc509253901 \h 10 HYPERLINK \l _Toc509253902 第十章 行为税制 PAGEREF _Toc509253902 \h 11  第一章 税收制度概述 一、选择题（单选、多选） 1、税收：是政府为了满足社会成员的公共需要而凭借政治权力强制、无偿征收实物或者货币，以取得财政收入的一种形式。税收的内涵从三个方面理解：①税收是财政收入的主要形式；②税收是国家调节经济的重要手段之一；③税收体现着以国家为主体的分配关系。 2、税收特征（“三性”）。①强制性：国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。②无偿性：国家征税以后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质。③固定性：国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。 3、纳税人：亦称纳税主体，指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人既有自然人，也有法人。①自然人：一般指公民或居民个人。②法人：依法成立并能独立行使法定权利和承担法定义务的企业或社会组织。③负税人：最终负担税款的单位和个人。④扣缴税款义务人：税法上规定的负有扣缴税款义务的单位。 4、征税对象：征税的直接对象或征税的标的物，是一种税区别于另一种税的主要标志。①税目：税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。税目体现了征税的广度，反映了各税种具体的征税对象。②计税依据：计算应纳税额所根据的标准。③税源：税收的经济来源或最终出处。④税基：课税对象的数量。按课税标准的不同，税基可分为实物税基和货币税基。 5、税率：应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。可分为①比例税率：分为统一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率三种形式。差别比率税率有三种类型：行业差别比例税率、产品差别比例税率、地区差别比例税率；②累进税率：随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。③定额税率：对每一单位的征收对象直接规定固定税额的一种税率，它是税率的一种特殊形式。定额税率具有计算简便，税额不受价格和收入变动影响的特点。名义税率与实际税率是分析纳税人负担时常用的概念。名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率。比例税率下，边际税率始终不变，边际税率等于平均税率；在累进税率下，边际税率往往要大于平均税率。6、法律责任：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。 7、中国税制的建立与发展：①我国于1983年6月1日开始推行第一步利改税，对国营企业普遍征收所得税，税率按照超额累进税率征收。利改税的核心是对国营企业征收所得税。②1994年税制改革是我国税收工作的一个重要转折点，也是中华人民共和国税制建设历史上一个重要里程碑。③2005年12月29日，第十届全国人大常委会第十九次会议决定，自2006年1月1日起废止《中华人民共和国农业税条例》。 8、中国现行税制体系：（1）货物与劳务税类。包括增值税、消费税、营业税、关税和烟叶税。