存货盘点制度.docx

3 3 ． 1 ． 2 财务：由财务部门与内部审计部门共同盘点。 3 3 ． 1 ． 2 财务：由财务部门与内部审计部门共同盘点。 存货盘点制度 1 ． 0 目的：为了存货、财务及财产盘点的正确性，保证企业各项资 产的安全、完整，特制定本制度。 2 ． 0 适用范围： 2 ． 1 存货盘点：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保 养材料、外协加工料品、下脚品等的盘点。 2 ． 2 财务盘点：是指现金、票据、有价证券、租赁契约等的盘点。 2 ． 3 财产盘点：是指固定资产、保管资产、保管品等的盘点。 2 ． 3 ． 1 固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产 器具等。 2 ． 3 ． 2 保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。 2 ． 2 ． 3 保管品：以费用购置者。 3 ． 0 术语： 3 ． 1 年中、年终盘点： 3 ． 1 ． 1 存货：由仓库部门或经管部门会同财务部门于年 （中）终时， 实施全面总清点一次。 5 5 ． 0 盘点前准备事项： 6 6 ． 2 盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点 3 ． 1 ． 3 财产：由经管部门会同财务部门于年 （中）终时，实施全面总 清点一次。 3 ． 2 月末盘点：每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面 清点一次。 3 ． 3 月份检查：由内部审计部门或财务部门照会其部门主管后，会 同经管部门，做存货随机抽样盘点。 4 ． 0 职责： 4 ． 1 总盘人：由总经理或财务总监担任，负责盘点工作的总指挥， 督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 4 ． 2 主盘人：由各经管部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及 实施。 4 ． 3 复盘人：由总盘人视需要指派及各经管部门的主管，负责盘点 监督之责。 4 ． 4 盘点人：由各经管部门指派，负责点计数量。 4 ． 5 会点人：由财务部门指派 （人员不足时，间接部门支援 ） ，负责会 点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 4 ． 6 监点人：由总经理或财务总监派员担任。 4 ． 7 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作， 亦应设置盘点人、 会点人、监点人，其职责亦同。 5 ． 1 盘点编组：由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、 项目编排 盘点人员编组表 ，呈总经理核定后，公布实施。 5 ． 2 经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需 盘点表格，由财务部门准备。 5 ． 2 ． 1 存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 5 ． 2 ． 2 现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。 5 ． 2 ． 3 各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 5 ． 2 ． 4 各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完 成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料 单、交运单、收料单等利用结存调整，将账面数调整为正确的账面结 存数。 5 ． 3 盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别 存放，并予以标示。 6 ． 0 年中、年终全面盘点： 6 ． 1 财务部门应呈报总经理、财务总监核准后，签发盘点通知，并 负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表， 通知各有关部门，限期办理盘点工作。 期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。 6 ． 3 年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊， 无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 6 ． 4 盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项 财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。 6 ． 5 盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于 盘点统计表 ，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认 后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入 者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将 盘点统计表 汇总编制 盘 存表 一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核 算盘点盈亏金额。 7 ． 0 不定期抽点： 7 ． 1 由总经理会同财务总监视实际需要，随时指派人员抽点；可由 财务部门填具 财务抽点通知单 于呈报总经理、财务总监核准后办 理。 7 ． 2 盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。 7 ． 3 盘点前应由会计部门利用结存调整将账面数先行调整至盘点的 确实账面结存数，再行盘点。 7 ． 4 不定期抽点，应填列 盘存表 。 8 8 ． 0 盘点报告： 8 8 ． 0 盘点报告： 8 ． 1 财务部门应依 盘存表 编制 盘点盈亏报告表 一式二联，送经 管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经 理、财务总监签核，第一联