2014版某集团建设工程项目竣工结算管理办法(含附表).doc
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工程项目竣工结算管理办法
为了加强对集团公司工程项目结算的规范化管理,维护集团公司的合法权益,避免损失浪费,堵塞漏洞,努力提高资金的使用效益,特作如下规定。
第二条 审计对象范围:凡集团公司投资的建设工程,均须实行审计。包括前期准备工作、主体建筑工程费用、主体安装工程费、管网工程费用、景观绿化工程费、配套设施费用等。
第三条 审计的主要原则:
廉洁奉公的原则;
忠于职守的原则;
互审原则及多级审核内部控制的原则;
合理低价的原则;
手续齐全的原则;
可复查性资料完整的原则;
方案优化的原则;
信息通达原则;
准确高效时间限制原则。
第四条 对建设工程项目竣工决算审计的主要内容:
(一)项目竣工结算报表及说明书是否真实、全面、合法;
(二)工程量是否真实,定额套项是否恰当 、工程材料定价是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规;
(三)竣工决算的编制依据是否符合有关规定,资料是否齐全,手续是否完备;
(四)建设项目概预算最终执行情况。
第五条 审计方法:
1、工程量的确定:工程量以竣工图为准,竣工图表达不清之处,审计人员可到现场实地测算或请项目部说明情况。
2、工程结算单价的确定:结算单价合同中有规定的,按规定执行;合同中未规定的,则参照定额和市场合理低价进行确定。
3、材料价差严格按材料限价调整;
4、人工调差严格按合同及政府部门规定执行。
5、取费标准严格按合同约定的标准执行;
6、扣除甲供材料的多用材料费(领用甲方材料数减预算用量的差量乘以甲方订货单价);
7、工程总价的确定:按合同确定的结算方式计算总价,同时按合同规定扣除应扣款项:包括:
①工期奖罚;②质量奖罚;③安全奖罚;④水电费;⑤总包服务费;⑥保修金;⑦让利费用;⑧其它款项等。
审核结果见式样1
第六条 成本管理部在对建设工程项目进行审计时,有权要求被审计单位积极配合,建设项目在竣工验收合格后30个工作日内,项目部和施工单位应向成本部提交下列文件、报表和资料(见附表1):
资料不全或对资料依据本身产生异议,成本部可不予受理或暂缓审计。进入审计程序后,原则上不再接受任何补送资料。项目部和施工单位对所提供相关资料的真实性、合法性及完整性负责。
项目部在移交资料的同时,应将项目施工过程中的有关情况做书面说明。包括:工程质量,工期,遗留问题以及应提醒审计人员注意的问题。
第七条 成本部从受理审计项目后,按照国家规定的审价时效(小于1000万元项目,30天内;1000万到5000万,45天内;5000万元以上,60天内)出具初步审计意见。
第八条 初审意见稿返回项目部和施工单位,施工单位必须及时进行核对,反馈意见须在15个工作日内送达成本部,以便进一步复核与协调,否则成本部视作无异议,随即出具正式审计报告。
第九条 严格执行先进行竣工验收,后进行结算审计的规定。
建设项目实施前,项目负责单位应将有关合同送各部门会签,成本部对与工程造价有关的条款进行审核后,方可支付项目首付款。建设工程竣工结算造价经审计后,集团公司及相关财会人员凭经批准的审计报告及结算资料办理建设工程竣工结算付款及报账手续。
工程审计管理流程图
1、 工程竣工验收合格
2、施工单位编制竣工结算资料 (结算资料包含:①、完整的竣工资料;②、竣工图纸;③、工程量计算书、钢筋计算书;④、结算书;⑤甲供材料、设备汇总表)。
3、施工单位将竣工结算资料交到项目部,工程管理中心审核,同时递交承诺书,承诺书式样见附表2。
4、项目部,工程管理中心对竣工资料审核后签发审核意见,合格的移交给集团公司审核部,填写工程结算送审单,同时向施工单位发结算通知;不合格的退回施工单位,要求施工单位完善。工程结算送审单及结算通知书式样见附表3、4。
5、项目部将完整合格的资料移交给成本管理部,成本管理部对项目部,工程管理中心所提交的资料进行审查,合格后安排专人进行审计;资料不合格的退回项目部或工程管理中心。
6、初审结果出来后,成本部下发书面通知给施工单位和项目部,要求施工单位核对,施工单位接通知后15个工作内不进行核对也不说明原因,按施工单位已默认处理。工程结算审核意见书式样见附表5。
7、成本管理部与施工单位核对后,出书面审核报告给集团公司分管财务副总,报告审计结果及审计过程中存在的需协调问题的处理。
8、集团公司副总经理对审核报告签署意见,同意后,出正式书面审计报告。
9、审计报告同时发给项目部、财务部、监察审计部,施工单位各一份。
10、审计报告经审批后办理财务结算手续。
第十一条 审计质量控制与要求
审计人员必须取得国家认可的执业资格,有良好的执业道德修养。
每项工程审计应安排两人以上分别进行审计,确定主审、复核、部门经理核对的审计程序。
实行严格的
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