《财务预算》课件.ppt

财务预算

财务预算的概念和特点定义财务预算是指企业在未来一定时期内对财务活动进行的计划安排，是对企业未来经营活动的财务预测和财务控制。特点

财务预算的目的和作用目标导向为企业经营活动设定明确的财务目标，并提供实现目标的行动计划。资源配置合理分配企业资源，提高资源使用效率，最大化企业效益。风险控制识别和控制经营风险，提高企业财务安全。绩效考核

企业财务预算的种类1销售预算预测未来销售收入和销售成本。2生产预算计划未来生产数量和生产成本。3现金预算预测未来现金收支情况，确保企业现金流的稳定。4利润预算预测未来利润情况，为企业盈利目标提供保障。5投资预算

影响财务预算的因素1市场因素市场需求、竞争环境、宏观经济政策等。2企业因素企业规模、经营策略、产品结构、成本控制等。3技术因素新技术应用、生产工艺改进、产品创新等。政策因素

编制财务预算的原则目标一致性财务预算应与企业的总体经营目标相一致。数据可靠性预算数据应基于真实可靠的信息，并进行科学分析和预测。计划可行性预算方案应具有可操作性和可实现性，避免脱离实际。部门协作预算编制需要各部门紧密配合，确保预算的完整性和一致性。

编制财务预算的步骤确定预算目标明确企业的经营目标，并将其转化为财务预算目标。收集和分析数据收集相关数据，并进行科学分析，预测未来经营状况。编制预算方案根据数据分析结果，编制各部门预算，并进行整合形成总体预算。审批和修订由企业领导层审批预算方案，并根据实际情况进行必要的调整。实施和控制执行预算计划，并进行定期监控，及时调整预算偏差。

销售预算的编制1销售预测预测未来一段时间内产品的销售数量和销售收入。2销售成本预测预测销售产品的成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。3销售计划制定销售目标，并制定销售策略和措施，确保目标实现。

生产预算的编制1销售需求预测根据销售预算确定未来生产产品的数量。2生产计划制定制定生产计划，安排生产时间和生产资源。3生产成本预测预测生产产品的成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。

直接材料预算的编制材料需求预测预测未来生产所需的直接材料数量。材料采购计划制定材料采购计划，确定采购时间、数量和价格。材料成本预测预测未来直接材料的成本，包括采购成本、运输成本、仓储成本等。

直接人工预算的编制人力需求预测预测未来生产所需的直接人工数量。1人工成本预测预测未来直接人工的成本，包括工资、奖金、福利等。2人力资源计划制定人力资源计划，招聘和培训人员，满足生产需求。3

制造费用预算的编制制造费用预测预测未来制造费用，包括间接材料、间接人工、折旧、修理费用等。费用分配方法选择合理的费用分配方法，将制造费用分配到产品成本中。费用控制措施制定费用控制措施，降低制造费用，提高生产效率。

投资预算的编制1项目评估对投资项目进行全面评估，包括市场分析、技术分析、财务分析等。2投资计划制定根据评估结果，制定投资计划，确定投资金额、投资时间、投资方式等。3投资决策分析对投资项目进行决策分析，选择最佳投资方案。4投资资金筹集根据投资计划，筹集投资资金，确保项目顺利实施。

资本性支出预算的编制厂房建设1000万元设备购置500万元技术改造200万元

现金预算的编制现金流入现金流出

现金流量预算表的编制经营活动产生的现金流入100000经营活动产生的现金流出80000投资活动产生的现金流入20000投资活动产生的现金流出10000筹资活动产生的现金流入30000筹资活动产生的现金流出15000

利润预算表的编制销售收入200000销售成本150000管理费用20000财务费用10000税金及附加5000

资产负债预算表的编制流动资产100000固定资产200000无形资产50000流动负债80000长期负债150000股东权益120000

财务预算的控制和调整预算执行监控定期监控预算执行情况，及时发现偏差，并进行分析和处理。预算调整机制制定预算调整机制，根据实际情况，对预算进行必要的调整。

财务预算的执行分析偏差分析分析预算执行偏差的原因，并采取措施进行纠正。效果评估评估预算执行的效果，分析预算对企业经营的影响。

投资项目的财务预算1项目投资计划项目投资金额，包括建设投资、设备投资、流动资金投资等。2项目收益预测项目未来的收入，包括销售收入、租金收入、利息收入等。3项目成本预测项目未来的成本，包括生产成本、管理成本、财务成本等。4项目现金流预测项目未来现金流入和现金流出，分析项目的盈利能力。

项目投资现金流量的预测年份现金流入现金流出

项目投资指标的计算1净现值(NPV)将未来现金流入折现到现在的价值，减去投资成本。2内部收益率(IRR)使项目净现值为零的折现率。3投资回收期投资项目回收投资成本所需的时间。4获利指数(PI)项目净现值与投资成本的比值。

项目投